财务管理蓝图设计 - 财务管理-管理会计.doc

管理会计 模块总体介绍 对于成本控制模块的应用，基于SAP系统模块集成的特点，工程公司的计划财务部门不仅需要关注财务会计、管理会计和集团成本控制的应用，同时也需要了解采购、项目管理等模块的相关应用。 工程公司在SAP管理会计模块中使用的功能包括如下子模块： 成本要素会计（CO-CEL） 成本中心会计（CO-CCA） 内部订单会计（CO-IO） 利润中心会计（CO-PCA） 成本控制对象 成本控制是内部会计的重要组成部分，通过对成本控制对象相关数据的收集、处理和分析，形成管理会计报表信息。对于工程公司来说，其主要的成本对象有如下几类，即：成本中心、内部订单、项目细分结构。 管理会计模块的各个功能组件与SAP其他模块有着高度的集成。主要的集成应用在于： 成本费用数据从财务会计（FI）模块传递到管理会计中，通常会以后勤集成过账（如：物资管理或销售分销模块）或手工凭证的方式进行账务处理 人力资源管理模块的工资会计可以将工资成本数据通过FI模块传递到管理会计中 利润中心会计可以跨公司代码进行交易处理 成本要素会计 初级成本要素 初级成本要素用于反映在财务会计和其他后勤模块中过账并形成的成本费用数据，并与不同的成本对象相关联（如：成本中心、内部订单等）。初级成本要素及基于集团层次的记账科目表中的损益类科目进行创建的，即与收入科目、收入抵减科目、成本科目和费用科目的编码相一致。因此，通常在科目表中创建了损益类科目后，应立即维护其对应的初级成本要素。 在创建初级成本要素时，需要指定其成本要素类型，系统中通常会用到的初级成本要素类型如下图所示： 对于主营业务收入要素，可以指定11的初级成本要素类型；对于项目成本结算，可以指定22的初级成本要素类型；其他成本费用科目均要指定类型1。 工程公司使用的初级成本要素如下表所示： 成本要素 描述 成本要素类型 次级成本要素 次级成本要素用户反映成本对象之间的内部成本流数据，如：对于直接或间接的作业成本分配、成本对象间的成本分摊等。次级成本要素仅用于管理会计模块内部，不是基于损益类科目创建的，即：没有对应的会计科目。 对于次级成本要素，也需要维护对应的次级成本要素类型， 如下表所示： 工程公司使用的次级成本要素如下表所示： 次级成本要素 描述 要素类型 <编码规则> 所有的次级成本要素都为十位编号。工程公司的次级成本要素有两大类型：31（订单/项目结果分析），42(分摊)和43(作业分配),编码规则为: 要素类型为31（订单/项目结果分析）的次级成本要素 要素类型为42(分摊)的次级成本要素 要素类型为素43(作业分配)的次级成本要素 成本要素组 为了满足不同维度的成本、费用报表的需求，可以对成本要素进行必要的分组，即以组的方式体现同一类别的成本要素集合。 工程公司在蓝图设计阶段确定的成本要素组如下表所示： 公司代码 成本要素组 <编码规则> 总公司机关将定义一些标准的成本要素组，以字母C（Central）开头，各二级单位可以参照使用。对于个性化需求，各二级单位可以自行按照编码规则进行定义，以L（Local）开头。编码规则参照下表： 定义单位 编码规则 示例 总公司机关 C+4位顺序码 C0001, C0002 各二级单位 L+公司代码+5位顺序码 L100800001（工程公司） 成本要素会计流程及流程描述 工程公司参照标准模板中的标准流程，并对比分析了本地需求差异后，在蓝图设计阶段形成了适用于工程公司第一期项目推广单位的成本要素会计的标准业务流程，请参考以下所附流程图及流程描述。 维护初级成本要素流程 L4流程号码 1.2.3.2-02 流程名称 维护初级成本要素主数据流程 流程说明 此流程适用于总公司主数据管理人员在SAP系统中维护初级成本要素 流程版本 V1.01 适用SAP标准模板版本 V1.01 版本 生成日期 作者 修改注释 1.0 1.01 规范角色定义等内容 业务需求描述 需要通过初级成本要素对费用进行归集和分配，将费用记入相应的成本对象，如成本中心、内部订单等。初级成本要素主数据内容包括初级成本要素描述、初级成本要素类型等信息。 标准流程说明 集团公司统一使用一套初级成本要素； 各需求单位应在会计科目维护申请表中明确是否要维护相应的初级成本要素，总公司 主数据维护人员在完成会计科目维护流程之后，判断是否需要维护相应初级成本要素，在系统中进行维护。此流程已包含在会计科目主数据流程中, 不单独使用。 用户 角色 步骤编号 流程描述 事务代码T.Code 数据输入 数据输出 工程公司成本会计 1 提交增加初级成本要素申请 增加初级成本要素申请 工程公司成本会计主管 2 审核初级成本要素申请 工程公司数据管理员 3 向总部提交增加初级成本要素申请 增加初级成本要素申请 总公司主数据管理