00 细节性测试样本量确定.pdf

细节性测试的样本量确定及样本结果评估 被审计单位 XXX公司 索引号： ： 项 目： 应收票据 财务报表截止 日/期间：2012/12/3 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2013/1/ 日期： 2013/1/2 序号 底稿目录 索引号 底稿性质 底稿说明 保证系数表及影响样本规模的因素 2 测试 目标及分层方法参考 部分会计科 目的参考方法 3 细节性测试的样本量确 及样本结果评估 （非统计抽样） 空白模板 案例 ：银行存款收款检查数 4 参考案例-银行存款收款凭证检查 量 5 参考案例-函证数量 案例2：应收账款函证数量 大华会计师事务所 （特殊普通合伙） 2013版 表1314-12 细节测试中影响样本规模的因素 影响因素 样本规模较小 样本规模较大 直接影响样本规模确定的因素 可接受审计风险 较高 较低 可接受误受风险 评估的重大错报风险 较低 较高 可接受误受风险 针对同一认定使用其他实' 质性程序 （包括分析程序 较低 较高 可接受误受风险 和其他相关细节测试）的 风险 可容忍错报 较高 较低 可容忍错报 预计总体错报 （包括大小和较比小率） 较大 预计总体错报 分层 较为适当 不分层 总体变异性 （对总体特征的评估） 可以忽略 总体规模 可以忽略 （除非总体规模很小） （除非总 总体规模 体规模很 小） 表1314-14 保证系数 其他实质性程序未能发现重大错报的风险 评估的重大错报风险 最高 高 中 低 最高 3 2.7 2.3 2 高 2.7 2.4 2 1.6 中 2.3 2.1 1.6 1.2 低 2 1.6 1.2 1