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利润表练习题 一、新世纪公司 2010 年 12 月份各损益类账户发生额如表所示。 账户发生额表  单位：元 借方  贷方  借方  贷方 科目  发生  发生  科目  发生  发生 额 额  额 额 主营业务收入 90000 其他业务收入 3000 主营业务成本 50000 其他业务成本 1000 营业税金及附加 4500 投资收益 1500 销售费用 2000 营业外收入 3500 管理费用 8500 营业外支出 1800 财务费用 2000 所得税费用 9400 要求：根据上述资料编制该公司 2010 年 12 月份的利润表。 答案： 利润表编制单位： 新世纪公司 2010 年 12 月 单位：元 项目 本期金额 一、营业收入 93000 减：营业成本 51000 营业税金及附加 4500 销售费用 2000 管理费用 8500 财务费用 2000 加：投资收益 1500 二、营业利润（亏损以 “- ”填列） 26500 加：营业外收入 3500 减：营业外支出 1800 三、利润总额（亏损以 “- ”填列） 28200 减：所得税费用 9400 四、净利润（亏损以“ - ”填列） 18800 二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业 , 假定所得税税率 30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额， 增值税税率为 17%。该公司 2010 年度内发生如下经济业务： （1）销售产品，销售价款为 2000 万元，该批产品销售成本为 1250 万元，款项尚未收到。 （2）收到罚款 15 万元，存入银行。 3）以银行存款支付罚款 2 万元。 4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为 万元。 5）计提短期借款利息 8 万元。 6）以银行存款支付销售费用 5 万元。 7）计提生产用固定资产折旧 100 万元，计提管理用固定资产折旧 50 万元。 8）以银行存款支付其他管理费用 20 万元。要求： 1）编制上述经济业务的会计分录 （金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目） 2）计算本年度应交所得税，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项） 3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。 4）编制 2010 年的利润表。 利润表 编制单位：甲公司 2010 年度 单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润（亏损以 “- ”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以 “- ”填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“ - ”填列） 答案： （1）借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 340 借：主营业务成本 1250 贷：库存商品 1250 （2）借：银行存款 15 贷：营业外收入 15 （3）借：营业外支出 2 贷：银行存款 2 （4）借：营业税金及附加 25 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 25 5）借：财务费用 8 贷：应付利息 8 6）借：销售费用 5 贷：银行存款 5 7）借：制造费用 100 管理费用 50 贷：累计折旧 150 （8）借：管理费用 20 贷：银行存款 20 9）应交所得税 =（2000-1250-25-5-8-70+15-2 ）*30% =196.5 万元 : 所得税费用 196.5 贷: 应交税费 - 应交所得税 196.5 借: 主营业务收入 2000 营业外收入15 贷: 本年利润 2015 借: 本年利润 1556.5 贷: 主营业务成本 1250 营业税金及附加 25 管理费用 70 销售费用 5 财务费用 8 营业外支出 2 所得税费用 196.5 利润表 编制单位：甲公司 2010 年度 单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 2000 减：营业成本 1250 营业税金及附加 25 销售费用 5 管理费用 70 财务费用 8 加：投资收益 - 二、营业利润（亏损以 “- ”填列） 642 加：营业外收入 15 减：营业外支出 2 三、利润总额（亏损以 “- ”填列） 655 减：所得税费用 196.5 四、净利润（亏损以“ - ”填列） 458.5 三、某企业 2010 年为一般纳税人，增值税税率为 17%，无 纳税调整事项，所得税税率为 25%，12 月份发生如下经济 业务： 1．8 日，该企业采用交款提货销售方式销售产品 200 件，每件售价 150 元（不含增值税，以下相同） ，成本 80 元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。 ．16 日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为 80000 元，产品成本为售价的 60%