某集团加强内部控制管理规定.docx

百联集团有限公司 关于加强内部控制的规定 第一章 总 则 一、目的 为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险， 依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团 的有关规定，制定本规定。 二、适用范围 本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公 司。各参股企业可比照执行。 三、制定原则 1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可 操作性，以实现其有效性为原则。 2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。明确企业重要岗位人员，在有关 业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。 3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。努力加强内部监督 与制约，实现有效管理 , 既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度 牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高 工作效率，炼成企业经营活力。 4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。 内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理 流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。 四、一般规定 1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实不相容 岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。 2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重 大经济事项决策的控制，防范决策风险。 3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程； 对企业重大经济事项实行授权联签 4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规和内部管 理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财 务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化内控管理模式，提高 内控工作效率。 5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关内控制度，在企业整合、改制、重组等 原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。 五、内控建立的重要环节和重要岗位 企业内部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交 叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、 票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、 信息系统管理十四个重要环节。确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管 员、票据管理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。 六、企业领导责任和追究 1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督检查工作，由财务总监或财务部 门指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。 对重要环节必须按照集团制度建立具体的管理办法，并对内部控制的执行情况进行 检查和评价。 对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和考核。企 业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷 提出改进建议，必要时专门写出检查报告。 2、企业可聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制制度的建立健全及有 效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的 重大缺陷提出书面报告。 3、企业应建立和实行问责制度，对未正式建立或建立未严格执行内控制度的有关领 导追究责任。 4、集团制定《加强内部控制的规定》和《经营管理责任问责试行办法》，企业应认 真贯彻。集团党委、董事会和监事会、将定期或不定期的对内控制度的制定和实施进行检 查，充分发挥内部审计和纪委监察等专业监督部门的内部稽核审计作用，确保企业内控制 度有效实施，并根据问责制规定对企业失控情况视情节追究领导责任。 第二章 货 币 资 金 第一节 岗位责任 、领导责任 1、财务总监制定权限审批制，明确审批额度。网上银行支付系统设一名经办人员、 复核人员和若干分级（至少一级）的授权人。经办人、复核人和授权人均分设电子银行证 书卡和使用密码。每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码。 2、财务经理应对货币资金管理建立严格的岗位责任制、票据及印章的管理制度及财 务部门不相容岗位相互分离制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁未经授权的 机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 3、财务总监和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗 位职责。 4、财务总监和财务经理授权、督促货币资金管理的全过程，考核每一岗位员工的职 责，制定相应的奖惩机制。 二、重要人员岗位责任