2017增值税计算题.docx

1. 南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司 2 月发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具 的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为 40 万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，以纳关税 1 万元。 （4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额 93.6 万元。 已知 : 该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%。 要求：（ 1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。 计算该公司 2 月份增值税进项税额，并列出计算过程。 计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 某粮油加工厂为一般纳税人，该厂 2009 年 6 月份发生的购销业务如下 : （1）从粮管所购进小麦 20 万公斤，增值税专用发票注明，价款 50000 元， 增值税税款为 19500 元； （2）从农民手中收购小麦 10 万公斤，价款 70000 元，取得收购凭证； 1 （3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额 180000 元；销售挂面， 专用发票注明销售额为 60000 元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为 10 0000 元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车， 2009 年 9 月购销情况 如下： （1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款 120000 元，进项税 20400 元； （2）从小规模纳税人处购进自行车零件 30000 元，未取得专用发票； （3）向当地百货商场销售 800 辆，每辆出厂价 250 元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了 5%的销售折扣，开具红字发票入账； （4）向一特约经销店销售 600 辆，每辆出厂价 250 元（不含税），并向运输单位支付运费 8000 元，受到运费发票； （5）逾期仍未收回的包装物押金 30000 元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 某工业企业为一般纳税人，生产 A、B 两种产品， A 产品增值税率为 17%， B 产品增值税率为 13%。10 月份有关经济业务如下： （1）销售 A 产品取得不含税收入 1100000 元，增值税 187000 元，款项已 存入银行。 2 （2）销售 B 产品取得含税收入及运输包装费 915300 元，款项已存银行。 （3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额 500000 元，增值税率 1 7%，所有款项已付，料已入库。 （4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价 98000 元，款 项已付，材料已入库。 要求：计算该工业企业 10 月份应纳增值税税额。 1、某市商场为增值税一般纳税人， 2015 年 2 月发生如下业务： 1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款 20000 元，税款 3400 元； 2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 30000 元； 3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000 元； 4）购进电冰箱 100 台，取得增值税专用发票注明价款 250000 元， 5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入 300000 元； 6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850 元 （ 7）外购电脑 30 台，取得增值税专用发票，每台不含税售价 5000 元，已取得增值税专用发票，购入后将 6 台用于办公使用， 10 台捐赠给希望小学，剩余 14 台全部零售，零售价每台 8500 元； 8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为 80000 元，同类棉被不含税市场价格为 100000 元。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额 3000 元。 要求：根据上述资料 <1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额； <2>、计算该商场当期增值税销项税额； <3>、计算该商场当期应缴纳的增值税。 3 2、某洗衣机厂 ( 增值税一般纳税人 ) ，本纳税期限内发生以下业务： (1) 向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950 元(不含税) 。 (2) 向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台，每台 1404 元( 含税) 。 向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10 台，每台价值 1000 元( 不含税 ) 。 外购机器设备 1 台，每台单价 200000 元，取得增