《个人理财》和家庭财务管理教学提纲.ppt

项目二 分析和诊断客户财务状况 家庭财务报表的编制 一、资产负债表 二、损益表（现金流量表） 说明：家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。 一、家庭资产负债表 ? 家庭资产负债表的内容 家庭资产 金融资产/生息资产（现金、存款、股票、收藏品……） 自用资产/个人使用资产（家具、电器、自用住房、汽车……） 奢侈资产 家庭负债 流动负债（信用卡透支、应付租金） 长期负债（住房贷款、消费贷款） 家庭净资产 家庭净资产=家庭资产-家庭负债 家庭资产负债表的编制方法 各项资产负债的计价方式 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格 资产负债的编制依据 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额 二、家庭损益表（现金流量表） ? 收入项目 支出项目 工薪收入 衣食住行 利息、股息、红利收入 财产租赁收入 ? ? ? ? ? 其它收入 ? ? ? 收入合计 支出合计 ? 其他支出 消费支出 教育 文化娱乐 医疗 交际 债务利息偿付支出 保费支出 财产转让收入 家庭损益表（现金流量表） ? 家庭损益表（现金流量表）的内容 收入 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等 支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 资产负债调整支出 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上 盈余 盈余=收入-支出 损益表的编制依据 工资收入及扣除额 投资收入 其它工作收入 消费支出、保障型保险支出 债务利息偿付、投资手续费 偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出 损益表编制应注意的要点 1、根据需要选定编制日 2、注意对账调整 （1）大额支出作特殊处理 住房和汽车购买，不计入当期损益表 借：个人资产——住房 1000000 贷：银行存款 1000000 （2）区别对待资本损益 已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表 借：银行存款 80000 贷：股票 50000 投资收益 30000 未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益 损益表编制应注意的要点 （3）贷款本息偿付处理 将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息， 例子：对偿还住房贷款的账务处理 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 借：财务费用——房贷利息 贷：银行存款 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借：长期负债——住房贷款 贷：银行存款 * *