用友UFO公式说明_制作利润表与资产负债表使用(非常好).doc

. . . . . 学习参考 利润表计算公式： 1、营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用 2、利润总额=营业利润+补贴收入＋营业外收入-营业外支出 3、净利润=利润总额-所得税 资产负债表： 一、计算公式 流动资产合计(20行) = 货币资金(2行) + 结算备付金(3行) + 拆出资金(4行) + 交易性金融资产(5行) + 应收票据(6行) + 应收账款(7行) + 预付款项(8行) + 应收保费(9行) + 应收分保账款(10行) + 应收分保合同准备金(11行) + 应收利息(12行) + 其他应收款(13行) + 买入返售金融资产(14行) + 存货(15行) + 一年内到期的非流动资产(18行) + 其他流动资产(19行)； 固定资产净值(30行) = 固定资产原价(28行) - 累计折旧(29行)； 固定资产净额(32行) = 固定资产净值(30行) - 固定资产减值准备(31行)； 非流动资产合计(45行) = 发放贷款及垫款(22行) + 可供出售金融资产(23行) + 持有至到期投资(24行) + 长期应收款(25行) + 长期股权投资(26行) + 投资性房地产(27行) + 固定资产净额(32行) + 在建工程(33行) + 工程物资(34行) + 固定资产清理(35行) + 生产性生物资产(36行) + 油气资产(37行) + 无形资产(38行) + 开发支出(39行) + 商誉(40行) + 长期待摊费用(41行) + 递延所得税资产(42行) + 其他非流动资产(43行)； 资产总计(64行) = 流动资产合计(20行) + 非流动资产合计(45行)； 流动负债合计(90行) = 短期借款(66行) + 向中央银行借款(67行) + 吸收存款及同业存放(68行) + 拆入资金(69行) + 交易性金融负债(70行) + 应付票据(71行) + 应付账款(72行) + 预收款项(73行) + 卖出回购金融资产款(74行) + 应付手续费及佣金(75行) + 应付职工薪酬(76行) + 应交税费(80行) + 应付利息(82行) + 其他应付款(83行) + 应付分保账款(84行) + 保险合同准备金(85行) + 代理买卖证券款(86行) + 代理承销证券款(87行) + 一年内到期的非流动负债(88行) + 其他流动负债(89行) ； 非流动负债合计(100行) = 长期借款(92行) + 应付债券(93行) + 长期应付款(94行) + 专项应付款(95行) + 预计负债(96行) + 递延所得税负债(97行) + 其他非流动负债(98行)； 负债合计(101行) = 流动负债合计(90行) + 非流动负债合计(100行)； 实收资本（股本）(103行) = 国家资本(104行) + 集体资本(105行) + 法人资本(106行) + 个人资本(109行) + 外商资本(110行)； 实收资本（或股本）净额(112行) = 实收资本（股本）(103行)?- 已归还投资(111行)； 归属于母公司所有者权益合计(125行) = 实收资本（或股本）净额(112行) + 资本公积(113行) - 库存股(114行) + 专项储备(115行) + 盈余公积(116行) + 一般风险准备(122行) + 未分配利润(123行) + 外币报表折算差额(124行)； 所有者权益合计(127行) = 归属于母公司所有者权益合计(125行) + 少数股东权益(126行)； 负债及所有者权益总计(128行) = 负债合计(101行) + 所有者权益合计(127行)； ? 二、校验公式 存货(15行) >= 原材料(16行) + 库存商品(17行)；(合理性) 其他非流动资产(43行) >= 特准储备物资(44行)； 应付职工薪酬(76行) >= 应付工资(77行) + 应付福利费(78行)； 应付福利费(78行) >= 职工奖励及福利基金(79行)； 应交税费(80行) >= 应交税金(81行)； 其他非流动负债(98行) >= 特准储备基金(99行)； 法人资本(106行) >= 国有法人资本(107行) + 集体法人资本(108行)； 盈余公积(116行) >= 法定公积金(117行) + 任意公积金(118行) + 储备基金(119行) + 企业发展基金(120行) + 利润归还投资(121行)； 负债及所有者权益总计(128行) = 资产总计(64行)； 用友UFO报表使用技巧