基础会计（第3版）教学课件作者袁三梅项目四-袁慧.ppt

任务6 更换新账簿与保管账簿 任务分析 洪立、侯情和夏婷三人为了保持艾美华建材股份有限公司的账簿资料的连续性，应在每个会计年度结束，新的会计年度开始时，按照会计制度的规定，进行账簿的更换，并对更换下来的旧账簿整理装订，造册归档。 任务6 更换新账簿与保管账簿 更换新账簿的方法的方法 一、 ▲会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。 任务6 更换新账簿与保管账簿 会计账簿的保管 二、 会计账簿的保管 年度终了，各种账户在结转下年、建立新账，将账簿集中统一管理。会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年，期满后，由本单位财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。　　 各种账簿应当按年度分类归档，编造目录，妥善保管。既保证在需要时迅速查阅，又保证各种账簿的安全和完整。保管期满后，按照规定的审批程序经批准后才能销毁。 任务6 更换新账簿与保管账簿 会计账簿的保管 二、 年度终了，各种账簿在结转下年、建立新账后，一般旧账可暂由本单位财会部门保管一年，期满后应由财会部门移交本单位档案部门保管。 移交时需要编制移交清册，填写交接清单，交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章，并在账簿使用日期栏内填写移交日期。 。 ▲总账保管期限为15年； ▲明细账保管期限为15年； ▲现金和银行存款日记账保管期限为25年； ▲固定资产卡片账在固定资产报废清理后保管5年； ▲辅助账簿保管期限为15年。 表4-1-1总账 返回 表4-1-2三栏式明细账 返回 表4-1-3多栏式明细账的账页 返回 表4-1-4数量金额式明细格式 返回幻灯片 23 表4-1-5库存现金日记账 返回 表4-1-6银行存款日记账 返回 表4-2-1账簿启用及交接登记表 返回 表4-2-2库存现金明细账的登记 返回 表4-3-1库存现金盘点报告表 返回 出纳员必须在场，明确经济责任 表4-3-3函证信 返回 表4-3-4往来款项清查报告表 返回 图4-2-1阿拉伯数字规范书写 返回 本章完 * 任务3 对账 对账的方法 为了查明实存数与账存数是否一致，确定盘亏或盘盈情况，还要根据盘存单和有关账簿的记录，编制“账存实存对比表”，通过对比，揭示账面结存数与实际结存数之间的差异。 任务3 对账 对账的方法 5.账实核对结果的账务处理 不一致 表明账实不符，必须进行相应的账务处理。 一致 表明账实相符，不必进行账务处理。 任务3 对账 对账的方法 5.账实核对结果的账务处理 （1）发生盘盈、盘亏时的账务处理。 盘盈 盘亏 借：资产类科目 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产 损溢 贷：资产类科目 （2） 审批之后的处理。 盘盈 盘亏 借：待处理财产损溢 借：营业外支出、其他应收款等科目 贷：营业外收入、管理费用等科目 贷：待处理财产损溢 更正错账 任务4 任务导入 裴咏俊在根据记账凭证登记账簿的时候，发现了如下的情况： （1）在登记应收账款总账时，误将25 000写成了35 000，如表4-4-1所示。 （2）以银行存款600元，支付企业行政管理部门的办公费用。裴咏俊编制了记账凭证，见表4-4-2，并且已经记入账簿。 （3）生产车间生产产品领用原材料24 000元，记账凭证如表4-4-3所示，并已登记入账。 （4）企业行政管理部门的王平出差，借支差旅费950元，以现金支付。记账凭证如表4-4-4所示，并已根据此记账凭证登记账簿。 任务4 更正错账 任务4 更正错账 任务分析 同学们在做作业的时候经常会发生错误，对于错误，大家会用橡皮擦、涂改液、涂改带等进行改错。会计登账工作也难免会发生错误，在发现错账之后要根据规范的错账更正方法来进行更正，不能擅自进行涂改、刮补等。上述四种错误分别是：记账凭证正确，但登记账簿时不小心把金额登记错误；记账凭证编制时