总分公司经营管理模式探索(4).ppt

* 信息的完全性、战略目标的挑战性、战略举措的可行性 * 目的 * * * 目的、人员、规则 * 控制与防范——制度是否完善、可行、执行情况；对外重大投资的风险评估是否完全、合理 * 1、审计制度、计划；2、成立审计小组、制定审计方案；3、实施，作好记录；4、提交审计报告；5、形成决议，检查纠正情况 * 对子公司而言，。。。对分公司而言。。。 * 述职对象不同；报告相同 * 根据业务性质不同，KPI的选择和权重应不同 * 客户服务、财务表现、内部经营、创新学习 * 北大纵横－中通建设项目 * 全面预算管理流程 预算对象：业务单位 经营战略 经营计划 财务预算 预算控制体系 通过多方谈判制定 预算控制 预算分析 会计核算 实施控制 提供基础 提供思路 财务计划 汇总 具体化 细化 限定 * 北大纵横－中通建设项目 * 预算管理程序 月度/季度/年度经营 业绩考核和计划修订 根据公司年度计划，确定财务业绩期望目标 公司财务部分解、初定各业务单位和项目的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 各业务单位设立自己的经营/预算计划目标，据此制定自己的计划 公司财务部汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议 公司总经理办公会对各业务单位/项目计划逐一质询 公司财务部参与质询，向公司领导提供分析及技术支持 各业务单位和各项目陈述各自的预算 各业务单位/各项目根据质询要求，适当修正预算 公司财务部汇总修正计划，最终确定成文。经董事会批准，形成考核依据 公司财务部每季度对各业务单位和各项目逐一进行考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预 公司财务部每月就各单位计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异 各业务单位参加考核会，汇报本单位业绩、差距及应对措施 批准各业务 单位预算 汇总/质询/谈判 /修正各单位计划 各业务单位制定 经营计划预算 公司下达初步的期望财务业绩指标 * 北大纵横－中通建设项目 * 各预算单位预算的主要内容 1、本单位或本部门的战略规划及目标 2、主要经营业绩指标及计划 3、为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 4、影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 5、详细的财务预算计划 6、所做经营/预算计划与公司所定目标要求之间的差距和填补举措 预算控制重点：营业收入、成本费用、现金流量 * 北大纵横－中通建设项目 * 详细的财务预算计划之主要内容 现金预算表 现金流量表 资产负债表 营业额预算表 收入项目 2001实际 2002年预算 重要项目营业额预算表 管理费用预算表 财务费用预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 折旧摊销一览表 损益表 主营业务收入 2001实际 2002预算 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润 * 北大纵横－中通建设项目 * 年度预算质询会 会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证公司整体目标的实现 参加人员 （预算管理委员会）、总经理、副总经理、总部各部门主管、下属单位负责人 时间 年底，一天到两天 会议议程 总经理介绍公司总体财务目标期望 财务总监介绍总体财务目标并向各单位初步分解 财务总监宣布会议规则 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 财务总监总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 总经理宣布闭会 会议规则 各单位的呈报图表采用标准格式 质询及对质询的应答以事实及数据为基础 质询对事，不针对人 与会人员对各单位计划有质询权，总经理对修正要求有终决权 需提前准备的材料 财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求 财务部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值 各单位提前1周准备好经营/预算计划 会后后续活动 财务总监总结、分发会议关于各单位计划修改的要求和时间表 财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与公司要求达成一致 董事会批准、备案 * 北大纵横－中通建设项目 * 完善内部审计体系，保障公司健康经营发展 数据信息的真实可靠性 规章制度的执行情况 资产与权益的安全保障 规章制度的完善 审计范围 评估公司规章制度的完善状况 检查公司政策、计划、程序、法律和规章制度的执行情况，指出任何违规违法行为 核查财务和经营数据的真实性和可靠性，并对数据的收集、分类、汇报所采用的方法进行检查 检查公司的资产和权益是否受到损害，在必要的情况下，确认资产存在的真实性 内容 内部审计体系是保障公司及公司成员安全的体系，包括三个子体系： 财务审计----财务报表真实性 商务审计----内部合规性 法律审核----外部合规性 *