《出纳操作技术》教学课件（开篇）.ppt

* 开篇 出纳岗位认知 引言 出纳工作是单位经济工作和会计核算的前沿阵地，出纳员是各单位的管家。普遍认为出纳是个苦差事，因此有“在企业不做出纳”的说法。其实不然，出纳工作是单位财务管理的基本环节，是控制单位每笔交易活动的第一道关口，也是出纳走向成功的踏板，是财务主管的基石。 出纳员与会计员是一个独立核算单位重要岗位上的工作人员，二者工作地位是平等的，是分工协作、相互配合、相互制约的财务管理有机整体。 学习安排 学习内容： 一、出纳工作认知。 二、出纳岗位职责与日常业务工作。 三、出纳岗位工作流程。 四、出纳岗位任职要求。 五、了解利康公司。 建议学时 2课时 开篇案例 2012年12月18日，山东滨州利康食品有限公司原任出纳王小萍辞职，公司急于招聘一名出纳员。2012年12月20日，公司在某招聘网上发布招聘信息，提出了招聘岗位的职责及任职资格等要求。2012年12月28日，即将会计专业毕业的高职学生魏丽应聘成功。2013年1月2日，按要求来公司报到，并开始熟悉公司出纳工作岗位。 一 、出纳工作认知 ㈠什么是出纳 出纳是财务工作术语，是货币资金的支出与收入。具体而言，有两层含义，一是指出纳工作，二是指出纳人员。 ㈡出纳工作职能 ⒈收付职能 ⒉反映职能 ⒊监督职能 ⒋管理职能 ㈢出纳机构设置与人员配备 根据企业内部控制制度钱账分管的基本要求，一部分会计人员（会计员）分管账目，一部分会计人员（出纳员）负责货币资金的收付存，二者互相制约，共同管理货币资金。 各单位可根据自己要求设置出纳机构。出纳机构一般设置在会计机构内部。 出纳人员配备根据本单位不同情况可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式。 一 、出纳工作认知 ㈠现金结算与核算 ㈡银行存款结算与核算 ㈢往来款项结算 ㈣有价证券、支票、印章等重要财物保管 ㈤其他职责 二、出纳岗位职责与日常业务工作 ⒈按照企业设定的工作流程办理货币资金收付业务 例如，费用报销工作流程如下： 审核经办人员的费用凭证（如差旅费报销单及食宿差旅发票等）→根据费用凭证金额付款→在费用凭证上加盖“现金付讫”章→交会计制证。 三、出纳岗位工作流程 ⒉遵循特定程序进行相关的账务处理 账务处理流程具体如下： 三、出纳岗位工作流程 *