非税收入征收管风险防控.docVIP

—PAGE 100— —PAGE 99— 附件6： 益阳市非税收入征收管理风险防控办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为切实履行法律法规赋予的非税收入征收管理职责，坚持依法行政，科学理财，全面规范非税收入管理。根据《湖南省非税收入管理条例》、《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）、《湖南省非税收入征收管理风险防控办法》、《益阳市财政局内部控制基本制度》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。 第二条 本办法所称非税收入征收管理风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善或执行程序不到位，导致非税收入征收管理过程中应承担责任风险的可能性。 第三条 本办法适用于益阳市非税收入征收管理局以及相关局属科室（以下简称各单位）。 第四条 非税收入征收管理风险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防为主、规范管理，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。 第二章 非税收入预算编审 第五条 非税收入预算编审风险防控 风险点 主要是预算未经适当审核或审核不严不细，可能导致非税收入预算编制差错的风险。 非税收入预算编审风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1、未经适当审核或审核不严、不细，出现差错 一般 征收管理科 2、预算编审方法和程序不合理，可能导致不能按时推进工作 一般 征收管理科 防控措施 （一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非税收入预算编制科学合理、完整规范。 （二）加强审核，一是严格把关，提高质量；二是汇总当年非税收入政策变动情况，对变动项目重点把关，提高编审准确性。 （三）科学合理布置非税收入预算工作，在编报文件中明确非税收入预算编报情况纳入年度考核，鼓励和制约单位认真细致编实编细年度预算。 第三章 非税收入征收管理 第六条 非税收入缓减免风险防控 风险点 主要是未执行相关政策规定，出现违规缓减免非税收入行为。 非税收入缓减免风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 3、未执行相关规定，出现违规缓减免非税收入行为 重大 征收管理科 防控措施 （一）严格执行法律、法规、规章以及我省市相关文件规定； （二）执收单位申请缓减免时应认真填写缓减免书面申请，包括缓减免项目名称、理由、依据、范围、期限、金额等内容；提供有关法律、法规、规章原件或复印件，以及有关部门出具的证明材料，并确保所提供的材料真实、准确； （三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。 （四）非税局建立非税收入缓减免台账。 第七条 非税收入归集风险防控 风险点 收入归集业务风险事件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 外部风险 4、代理银行未及时发送电子数据或报送收入日报表 一般 票据结算科 主要是能否确保及时正确发送、接收审核电子数据，以及报送非税收入日报表。 防控措施 （一）督促代理银行做好系统维护，确保当日收缴电子数据及时准确发送。严格要求代理银行于次日上午送达收入日报表。 （二）加强数据接收审核工作，细化审核内容，仔细核对电子数据和收入日报表，不一致时应及时查明原因（主要包括数据传输错误、资金划解、未通过退付业务系统办理退付、收取手续费等）。因银行原因造成数据不符的，责令其当日整改。 第八条 待查收入确认风险防控 风险点 主要是待查收入信息能否及时归集、上传，执收单位能否及时开票，代理银行能否及时清理等。 待查收入确认业务风险事件类型 风险类别 风险点 风险 等级 责任主体 外部风险 5、缴款受理网点未按要求归集、上传待查收入信息，不能积极主动清理待查收入 一般 票据结算科 6、受业务流程及管理政策等影响，导致执收单位不能及时开票 一般 票据结算科 防控措施 （一）积极推行收缴电子化。不断推广POS刷卡、批扣和网银缴费方式，有效控制待查收入产生的源头。以票据电子化管理为手段，推行非税收入缴款电子化，实现电子缴款信息在财政部门、代收机构和执收单位之间的实时共享、传输和处理，从收缴源头上消除待查收入。 （二）加强对执收单位待查收入处理的监管。督促执收单位及时开票确认收入，对三年以上未确认的待查收入，统一作为政府一般公共预算收入缴库；强化执收工作考核，将执收单位待查收入处理情况作为考核评比的重要内容。 (三)明确代理银行首受责任。建立季度通报制度，按季向各代理银行市级分行通报各阶段本行代收工作及待查收入处理进展，将其作为年度代收考评的重要依据。 第九条 下级上解分成收入结算风险防控 风险点 主要是区县是否及时足额划解分成收入，分成明细表信息能否及时传递，以确保分成收入及时缴库。 下级上解分