深圳某有限公司成本核算体系(试行).doc

WORD文档下载可编辑 专业技术资料分享 XXX公司成本核算管理体系 一：建立体系的目的： 为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，制定本办法。 二：体系工作范围： 适用于电阻屏电容屏和钢化玻璃的成本核算。 三：各部门的职责即工作内容：（严格按照速达5000的流程） 3.1市场跟单员根据业务员的接单下达销售订单（确定好编号和订单数量等） 3.2工程提供新产品的BOM。 3.3 生产计划参照BOM对销售订单进行MRP运算，计算出生产这个销售订单的产品，所需采购的材料有哪些，所需要生产的半成品及成品有多少，然后下达采购建议（采购订单）和生产建议（加工单）！ 3.4采购部根据采购建议下采购订单，并完成采购工作 3.5仓库根据采购订单完成采购物料入库！(严格核对供应商送货单，并把送货单送财务，采购各一份) 3.6采购部根据送货单，确定此采购订单完成，并制造采购开单 3.7财务部根据采购开单制造应付凭证，并完成应付供应商货款的工作 3.8生产计划部确定物料齐全，下达生产通知！标准流程：计划部制作好领料单，通知生产部领料期限和生产期限，生产部打印出领料单（按部门），由生产经理批准后，安排各生产车间领料员（由各车间主管负责安排）到仓库领料，仓库根据领料单（纸制）发料，并在速达作好领料出库单。（领料单必须送一份到财务） 3.9生产负责提供产品生产产能、日报表、停工呆料报表等生产报表 3.10成品必须由品质确定才能入库，品质部根据实际成品数量，分别入到A/C仓库（验收单的制作） 3.11仓库根据验收单完成成品的入库！ 3.12市场跟单员根据客户需要，确定发货时间，并通知仓库！发货流程：跟单员做好销售开单，销售会计审核后，打印销售送货单，送往仓库，仓库根据送货单发货！ 3.13 财务部根据销售开单制造销售凭证，并完成应收帐款等工作 3.14辅助材料的领料流程：由各需要领用部门填写申请领料单，部门生产经理批准后，由采购下达采购订单（备注为部门领料），供应商必须把货送到仓库，仓库入库后，再按其他发货发到车间！财务根据采购开单付供应商货款！ 3.15低值易耗品领料流程跟3.14流程一样，必须入库，包括办公用品，日常用品等等！ 3.16财务部日常费用做好凭证，严格按照制造费用，销售费用，管理费用三大费用区分！ 3.17成本会计完成速达5000各项费用分摊，并算出各完工成品的实际成本！ 3.18成本会计汇总各项表格，分析各项成本数据，汇总各项异常！ 四：相关名词定义 4.1. 直接材料成本：指生产产品和提供劳务过程中材料消耗（物料损耗），直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。 4.2. 人工加工成本：指在生产产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资、社会保险费用、职工福利费用、教育经费、职工住房费用、税金、招聘费用、和其他人工成本支出。 4.3. 水电费用：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷水电费用。 4.4 制造成本包括：参与产品生产的管理人员工资（生产组长.主管；品质人员及主管；仓库人员.计划管理）样品费用、消耗品费用、房屋租金、设备的折旧费、修理费、保险费，工具费用、运输费、伙食费其他等。 4.5管理成本：不直接参与产品生产的人员工资（设计开发人员、采购人员、人事行政人员、财务人员、生产文员、计划文员、主管级以上管理人员）水电费、检验费、差旅费、办公费（传真、电话、纸张等）、停工待料损失费用其他等。 4.6销售费用：包括样品费，赠送物品等费用！ 五.下列各项支出不得计入成本： 1. 资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。 2. 对外投资的支出。 3. 无形资产受让开发支出。 4. 违法经营罚款和被没收财产损失。 5. 税收滞纳金、罚金、罚款。 6. 灾害事故损失赔偿。 7. 各种捐赠支出。 8. 各种赞助支出。 9. 分配给投资者的利润。 10. 国家规定不得列入成本的其他支出。 六:成本核算公式 6.1安全库存量=正常每天的生产量X采购周期6.2最高库存量=最高日生产量×最短采购交付天数+安全系数/天 6.3最低库存量=最低日生产量×最长采购交付天数+安全系数/天 6.4仓容利用率=（库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积）×100% 6.5设备利用率=全部设备实际工作时数/标准设备工作总能力（时数））×100% 6.6准时交货率=（准时交货次数/总交货次数）×100% 6.7缺货率=（缺货次数/顾客订货次数）×100% 6.8原材料库存周转率＝库存原材料总数/原材料平均消耗数×100% 6.9成品