财务付款流程及说明.doc

财务付款流程及说明 付款业务流程图： 申请部门 审批人 财 务 部 门 申请人 主管 制单员 稽核员 出纳员 记 账  2．6．2业务流程控制要求： 业务操作 操作人 控 制 要 求 备注 1、支付申请 用款经办人 （1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等； （2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议； （3）由经管部门的经管人员办理申请； （4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 2、支付审批 申请部门 主管 （1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见； （2）对有涂改现象的发票一律不审核； （3）对不真实的付款事项拒绝审核。 核决人 （1）在自已核决权限范围内进行审批； （2）对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批； （3）对有涂改现象的发票一律不审批； （4）对不符合规定的付款拒绝批准。 3、支付复核 制单员 （1）复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定； （2）审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容等要素是否完备； （3）手续和相关单证是否齐备； （4）金额计算是否准确； （5）支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算方式支付； （6）收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。 稽核员 （1）复核制单员的账务处理是否正确； （2）对制单员复核的内容再复核； （3）付款单位是否与发票一致； （4）复核后直接交出纳办理支付。 4、办理支付 出纳 （1）对付款凭证进行形式上复核： ①付款凭证的所有手续是否齐备； ②付款凭证金额与附件金额是否相符。 ③付款单位是否与发票一致； （2）出纳不能保管所有预留银行印鉴； （3）现金支付有另人复点或至少复点两次；开出的银行票据有另人复核； （4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据； （5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。 5、核对 主管会计 （1）总账与现金、银行存款账核对； （2）总账与明细账相对； （3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人在10天内处理完毕； （4）与银行定期核对余额和发生额； （5）每月不定期对现金抽点两次。 付款申请 单 审核 审批 制单 付款凭 证 稽核 银行存款 现金 记账 付款 核对 记账 总账 明细账