财务会计实务操作参考答案20142.doc

财务会计实务操作参考答案（2014） （1）2012、12、1，提取备用金（付款凭证） 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000 （2）2012、12、1，购买原材料（付款凭证） 借：原材料（A-1）2 100 应交税费—应交增值税（进项税额）357 贷；银行存款2 457 （3）2012、12、1，取得银行贷款（收款凭证） 借：银行存款3 000 000 贷：长期借款 3 000 000 （4）2012、12、2，租入仓库（转账凭证） 借：管理费用18 000 贷：预提费用18 000 （5）2012、12、2，用现金购买办公用品 （付款凭证） 借：管理费用538 制造费用400 贷：库存现金938 （7）2012、12、3，存出投资款（付款凭证） 借：其他货币资金—存出投资款150 000 贷：银行存款150 000 （8）2012、12、3，扩建厂房竣工投入使用 （附件2—20）（转账凭证） 借：固定资产410 058 贷：在建工程410 058 2012、12、3，支付工程款（附件2—21） （付款凭证） 借：在建工程30 058 贷：银行存款30 058 （11）2012、123，购入载重汽车一辆 （付款凭证） 借：固定资产90 000 应交税费—应交增值税（进项）15 300 贷：银行存款105 300 （12）2012、12、3，收到华远公司偿还的货款（收款凭证） 借：库存现金444 765 贷：应收账款—华远公司444 765 2012、12、3，与华远公司进行债务重组 （转账凭证） 借：坏账准备5 000 营业外支出44 418 贷：应收账款—华远公司49 418 （13）2012、12、4，购办公用品（付款凭证） 借：管理费用675 贷：库存现金675 （14）2012、12、4，支付财会人员培训费 （付款凭证） 借：应付职工薪酬—职工教育经费1 200 贷：银行存款1 200 （15）2012、12、4，报废一台车床（转账凭证） 借：固定资产清理23 375 累计折旧62 625 贷：固定资产86 000 （16）2012、12、4，购入原材料（付款凭证） 借：原材料（A-2）5 162.50 原材料（A-3）25 087.50 应交税费—应交增值税（进项）4 896 贷：银行存款 35 146 （19）2012、12、5，购入原材料（付款凭证） 借：原材料（A-1）23 233 应交税费—应交增值税（进项）3 910 贷：银行存款27 143 （21）2012、12、6，销售A产品（转账凭证） 借：应收票据16 380 贷：主营业务收入14 000 应交税费—应交增值税（销项）2 380 （22）2012、12、6，支付运费（付款凭证） （附件2-49） 借：固定资产清理150 贷：库存现金150 2012、12、6，收到出售车床的款项（收款凭证）（附件2-50，2-51） 借：银行存款9 500 贷：固定资产清理9 500 2012、12、6，结转固定资产清理（转账凭证） 借：营业外支出14 025 贷：固定资产清理14 025 （23）2012、12、8，取得银行汇票（付款凭证） 借：其他货币资金—银行汇票存款150 000 财务费用8.50 贷：银行存款150 008.50 （24）2012、12、8，购入包装物（转账凭证） 借：周转材料—包装物5 500 应交税费—应交增值税（进项）935 贷：应付账款—南京泰山有限公司6 435 （25）2012、12、8，缴纳11月份增值税 （付款凭证） 借：应交税费—未交增值税109 173 贷：银行存款109 173 （26）2012、12、8，支付上月工资（付款凭证） 借：应付职工薪酬53 218 贷：银行存款53 218 （27）2012、12、8，缴纳11月份个人所得税 （付款凭证） 借：应交税费—应交个人所得税3 500 贷：银行存款3 500 （28）2012、12、8，缴纳11月份养老保险、失业保险（付款凭证） 借：其他应付款—养老、失业保险30 698 贷：银行存款30 698 （31）2012、12、9，支付房屋装修费 （付款凭证） 借：长期待摊费用155 000 贷：银行存款155 000 （32）2012、12、9，购买股票（转账凭证） 借：交易性金融资产—东风股票60 000 投资收益281 贷：其他货币资金—存出投资款60 281 （33）2012、12、10，出售废品（收款凭证） 借：库存现金1 770 贷：其他业务收入1 770 （34）2012、12、10，偿还盐城公司货款 （付款凭证） 借：应付账款—盐城公司111 9