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岗位模拟实训答案 一、出纳报销岗 1、借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000 2、借：制造费用 5400 贷：银行存款 5400 3、借：银行存款 5250000 贷：短期借款 5250000 4、借：其他应收款 4000 贷：库存现金 4000 5、借：银行存款 530000 贷：实收资本 530000 6、借：管理费用 830 库存现金 170 贷：其他应收款 1000 7、借：管理费用 40 贷：银行存款 40 8、借：库存现金 1200 贷：主营业务收入 1200 9、借：银行存款 1200 贷：库存现金 1200 10、借：销售费用 42000 贷：银行存款 42000 ▲课本强化练习参考答案——出纳岗 一、单选题 A C C D B B 二、多选题 1 ABD 2 ABCD 3 AB 4 ABD 5 AD 6 ABD 7 BD 三、业务处理 银行存款余额调节表 2010年1月31 日 项 目 金额 项 ? 目 金额 企业银行存款日记账 256000 银行对账单 265000 ② +12000 ① +2000 ③ -4000 ④ -3000 调节后余额 264000 调节后余额 264000 二、资金管理岗——能力拓展训练答案 账务处理 1、某企业2009年1月1日向银行借入 300000元，期限9个月，年利率8%，该借 款到期后如数归还。 要求：进行借入、每月预提利息、每季度支付利息、偿还本金的处理。 （1）2009年1月1日借入时 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 （2）2009年1月31日，预提当月利息 300000×8%÷12=2000 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （3）2月末预提利息2000元，会计分录同（2） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （4）3月末计算当月利息，支付第一季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （5）4月、5月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （6）6月末计算当月利息并支付第二季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （7）7月、8月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （8）9月末计算当月利息，支付第三季度利息 借：财务费用 2000
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