工会财务工作管理制度.doc

工会财务工作管理制度 教育工会 根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会预算管理办法》和《工会会计制度》的规定，结合市总工会财务工作制定本制度。 第一章 会计机构及会计人员岗位责任制度 一、会计机构和会计人员 市教育工会设财务部，作为工会财务管理的职能部门，根据财会工作需要和编制配备专职财会人员。 凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 二、会计人员岗位设置及职责 （一）、会计人员岗位设置： 财务负责人、会计、稽核、出纳。 （二）、会计人员岗位职责： １、财务负责人岗位职责： 根据《会计法》、《会计基础工作规范》及有关法规、制度的有关规定，在单位负责人的领导下，负有组织、管理本级及所属工会企事业单位财务工作和监督、检查基层工会财务工作的责任。 （1）负责抓好工会经费的拨缴工作，组织所属工会按规定比例、时间拨缴工会经费，完成上级工会下达的工会经费收缴指标。 （2）积极宣传并贯彻执行《会计法》、《工会法》和其他有关法规、制度，根据本单位具体情况主持制定各项财会规章制度，并监督贯彻执行。 （3）有权参与与工会经费收支有关的会议和参与拟定经济合同、协议及其经济文件。 （4）编制本级工会财务收支预算草案，积极组织经费收入，合理安排和节约使用经费，以满足工会事业发展的需要。 （5）负责对下级工会的财务会计工作和资产管理工作进行业务指导，并定期研究、布置、检查和总结表彰。 （6）组织好下级工会的预、决算工作，搞好下级工会的预、决算的审批、汇总。 （7）主持草拟工会财务工作报告和文件，组织、协调会计人员积极开展工作，按时保质保量完成各项财会工作任务。 （8）组织下级工会和所属工会企事业单位的财会人员进行业务培训，不断提高财务队伍素质。 2、会计岗位职责： （1）认真贯彻执行国家的财经法规、工会会计制度及内部会计管理制度。按照要求设置会计科目和会计账薄，并做好记账、结账、对账和编制会计报表工作。 （2）在财务负责人的领导下，负责日常会计核算工作。 （3）编制本级预、决算草案和审批汇总直属企事业单位和下级工会报表，并上报主管工会财务部门。 （4）负责对财产物资的管理、使用情况进行监督和检查。 （5）负责会计档案和会计资料的收集、保管、整理和移交。 （6）监督、检查直属企事业单位和下级工会的预算执行情况。 （7）对会计数据进行财务分析，提供有关信息资料。 （8）完成财务负责人的交办的其他任务。 3、稽核岗位职责： 负责对会计凭证、账簿及财务报告和其他会计资料定期进行审核。 4、出纳岗位职责： （1）办理现金收付和银行结算业务。 （2）严格执行现金管理制度，不“坐支”现金，不得在所辖金库内存放私人现金、账外现金，不以白条抵充现金，不超过银行核定的库存限额。 （3）严格执行银行对使用支票结算的各项规定，不签发空头支票和远期支票；不将空白支票转借给其他单位或个人；不出借银行账户。签发支票需要支票领用人在支票领用簿上签章。填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 （4）及时督促支票领用人办理支票注销手续，检查原始发票上经办人与有关领导是否签字，手续是否完备。与会计人员密切合作，减少未达账款的数额，保证原始单据齐全。 （5）根据手续齐备的原始凭证收入或支付现金，并在收付后的记账附件上加盖“收讫”和“付讫”戳记。 （6）核对现金和银行存款日记账。根据收付款凭证，逐笔顺序核对现金、银行存款日记账，并核实余额。日记账的管理，要求做到日清、月结。现金账的账面余额要同实际库存现金相符。银行存款要按时与银行对账单核对，不符的要及时查询。对未达账款，月末要编制银行存款余额调节表，调整后使账面余额和对账余额相符。 （7）出纳员保管的库存现金，要确保其安全和完整无缺。 （8）对于空白支票和空白收据，必须严加管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 第二章　账务处理程序制度 为了合理组织账务处理，提高会计工作效率，保证核算质量，制定本程序。 一、会计科目的设置和使用 会计科目的设置和使用，必须符合全总制定的《工会会计制度》的规定。 二、会计凭证 １、会计凭证的填制 （1）原始凭证 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 外来原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。 自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 （2）记账凭证 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人或会计主管人员签名或者盖章。