管理费用明细科目设置及核算说明.doc

管理费用明细科目设置及核算说明 科 目 说 明 1.公司经费 指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构（各办事处、工程指挥部）所发生的经费支出。 1.1工资 指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员、下岗人员及内退人员的工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支的项目。 1.1.1管理人员工资 指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员的工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支的项目。 1.1.2下岗人员工资 指集团公司、各子（分）公司所有下岗人员的工资。 1.1.3内退人员工资 指集团公司、各子（分）公司所有内退人员的工资。 1.2福利费 指按“1.1”工资总额的14%计提的职工福利费。 1.3办公费 指行政管理办公费用、集体取暖费和职工学习所需书报、材料费等。 1.3.1文具纸张费 指行政管理办公用文具、纸张、稿纸、表格、复印机及传真机用纸等费用。 1.3.2印刷费 指行政管理办公用文件、空白表格及自印书籍、资料的印刷费用。 1.3.3邮电费 指行政管理发生的邮寄、电话、电报和本单位通信线路维修、网络维修、租线等费用。 1.3.4水电费 指行政管理办公室、职工集体宿舍用水、电、照明用材料及供暖部门收取的取暖费用。 1.3.5书报资料费 指按规定标准订阅的各种报刊、杂志和用于业务学习、工作所需工具书、业务书籍费用，包括自编书籍、资料的编辑费用。 1.3.6宣传费 指用于宣传报道（含对外宣传支付的专版费）、职工政治学习所需图书、用品、学习资料及按规定支付的稿酬等费用。 1.3.7其他 指行政管理用照相胶卷、录像带、录音带、刻章、办证等费用。 1.4差旅交通费 指员工因工出差或调动工作的差旅费、交通费、探亲路费及行政管理部门的交通工具使用费。 1.4.1差旅费 指员工因工出差的城际间交通费、住宿费、市内交通费、伙食补助费和乘坐交通工具补助费。 1.4.2市内交通费 及补助费 指员工在市区内因公办事发生的市内交通费、误餐费和按规定支付给职工的市内上下班交通费补贴。 1.4.3 调动及退休人 员一次性路费 指员工调动工作的城际间交通费、住宿费、托运费（包括按规定支付给随行家属的费用）等及按规定支付给退休人员的一次性路费和大中专院校毕业生、退伍军人的一次性安家费。 1.4.4职工探亲路费 指按规定支付给职工的探亲路费。 1.4.5交通工具使用费 指行政管理部门使用的交通工具养路费、过路过桥费、年审费、牌照费、停车费等。 1.5折旧及修理费 指行政管理部门使用的固定资产按规定方法计提的折旧及房屋建筑物维修、行管车辆维修、其他设备、家具、器具等修理费。 1.5.1 行政管理用 固资折旧费 指行政管理部门使用的固定资产（不含技术开发用固定资产）按固定资产原价和规定的分类折旧率计提的折旧额。 1.5.2行政管理用房屋 建筑物维修费 指行政管理用房屋建筑物的经常维修费用。 1.5.3行政管理用 车辆维修费 指行政管理用车辆和生产指挥车辆的维修费用。 1.5.4电算费用 指配置计算机单位支付的计算机配件购置日常费用及正常维修、打印耗材等费用。 1.5.5行政管理用其 它固资维修费 指行政管理用车辆、房屋建筑物、计算机以外的其他固定资产的维修费用。 1.5.6行政管理用 固资租赁费 指行政管理用租入固定资产的租赁费用。 1.6物资材料消耗 指行政管理机构发生的材料消耗。已计入管理费用“1-5折旧及修理费”中的材料消耗除外。 1.6.1燃料费 指办公室、集体宿舍取暖及烧水用煤费用。 1.6.2交通工具油料费 指行政管理部门使用的交通工具用油费。 1.7低值易耗品摊销 指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用。 1.8管理人员劳动保护费 指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品、保健用品费用及女工卫生费。 1.8.1劳保用品 指按规定发放给员工的工作服、防护用品等费用。 1.8.2保健费 指按规定发给员工保健用的解毒、营养品、防暑降温等费用。 1.8.3女工卫生费 指按规定支付给女职工的卫生费补贴。 2.工会经费 指公司按全部员工工资总额2%计提的工会经费。 3.职工教育经费 指公司按全部员工工资总额1.5%计提或在1.5%额度内控制使用的职工教育经费。 4.劳动保险费 指公司发生的全部劳动保险性质的费用。 4.1基本养老保险金 指公司