麦肯锡——康佳集团业务计划和资金预算操作手册.ppt

业务计划和资金预算操作手册 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一 目的 企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划 作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标” 通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入 是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善 优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则 它是... 其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提 行动方案的特征/重要性 典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤 业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责 业务计划/预算流程整体进度 活动 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿 集团公司原定目标(五年) 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 各事业部自上而下分解目标与自下而上确立目标、质询过程原理图 各事业部分解集团下达的目标，制订初步的业务计划和资金预算（自上而下） 事业部的总经理应亲自负责业务计划和资金预算流程（自下而上） 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 数据收集是制定业务计划和预算流程的基础，通过数据可以分析市场状况和事业部经营状况，评估业绩、找出差距，为经营管理指明路径和方向 分析报告 各部门进行详尽的外部市场分析和内部能力评估，作为具体业务计划制定的基础 外部市场环境数据 各相应负责部门对内部运作业绩进行分析评估 其中市场部负责收集最新的外部市场环境发展状况信息并分析其原因 产品线1市场情况 事业部工作小组汇总分析影响当年业绩的主要因素，吸取相应的经验以指导制订下一年的业务计划 99年原定计划 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 下一年的业务计划制定流程在事业部内部也是一个自上而下和自下而上相结合的过程 自上而下确定初步目标 初步分解公司总部下达的事业部目标，明确与目标相应的负责部门/人选根据对事业部整体的外部市场环境和内部组织能力的评估，初步确定分解的业绩目标 事业部总经理对跨部门的业绩目标/战略予以初步评估/协调(如新的产品线推出研发和销售目标) 事业部总经理对各部门目标与计划进行详细评估，设立有挑战性的目标 自上而下的确定目标--根据重新评估的事业部战略，事业部对总部下达的目标进行初步分解，落实到具体的负责部门 事业部总经理和各负责部门根据外部市场环境和内部组织能力的评估确定初步的目标水平 事业部制定初步分解的子目标，以指导各部门自下而上确定业务目标和行动方案 总部下达的事业部目标 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划