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往来会计知识技能培训一、中山公司往来结算管理制度二、往来会计工作职责三、往来会计工作流程1

一、往来结算管理制度往来结算管理制度往来结算帐户所登记的业务，反映的是企业在经营过程中发生和形成的债权或债务。为了全面、真实、系统地反映企业的债权债务，保证公司财产的安全与完整，特制定本制度。一、往来结算帐户的内容包括：应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款。应付帐款、预收贷款、应付票据、其他应付款。2

一、往来结算管理制度二、各往来结算帐户的核算内容及要求1、应收帐款应收帐款核算的是应收销货款。记入该帐户的款项，必须取得购货单位或接受劳务单位认可的有关凭据。应定期（至少一年）对应收帐款的结构和帐龄（分一年、二年、三年以上）进行分析，并随时与往来单位核对帐目，明确催收措施及有关人员责任，及时催收欠款，加快资金周转。根据需要，可同时另设台帐适时登记销售及货款回收情况。3

一、往来结算管理制度2、应收票据对收到的承兑汇票（指银行承兑汇票，一般情况下不接受商业承兑汇票）应及时入帐同时应设备查薄，由专人登记，及时解付。必要时可转让或贴现使用。对以承兑汇票支付货款的单位，视销售情况可由对方贴息。承兑汇票背书转让，必须保留复印件并由对方开具收据并注明票号以备查。3、应付帐款主要是核算原材料、辅助材料、配件及设备采购等结算付款业务。办理付款必须经有关领导审批，同时要严格审核结算票据的合法性和规范性，进行正确的帐务处理。4

一、往来结算管理制度4、应付票据对企业办理的承兑汇票，应视同贷款进行管理，应在帐上详细登记收款人、票据到期日及票面利率，应及时于到期日前将相应款项支付银行。5、预收帐款、预付帐款根据企业的正常经营业务需要，办理预收预付款项，督促经办人员及时完备各项手续，及时报帐。6、其他应收款、其他应付款严格区分应计入和不应计入其他应收应付的款项，不得将其他不合法的开支挂帐于此。5

一、往来结算管理制度三、往来结算帐户的管理要求1、对结算原始凭证的要求记入某一往来单位帐户的款项，记帐凭证所附原始单据必须能充分证明此笔款项属于该往来单位，收付款单位名称应与帐上名称相符。委托转款应由委托方出据证明并加盖财务专用章。2、登记帐簿的要求为满足与往来单位对帐及查帐的需要，记帐凭证涉及往来款项笔数较多时，登记帐簿一定要单笔记；摘要必须清楚，能充分反映与往来款项有关的经济业务内容；每一往来业务须写明经办人。6

一、往来结算管理制度3、对帐的要求坚持定期对帐，保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。业务发生频繁和发生虽不频繁但涉及金额较大的或比较重要的往来单位必须经常对帐，由于地理原因不能经常进行的应至少半年对帐一次。4、其他要求（1）每月结帐后应对往来单位帐户的余额列出分户清单，以满足日常收付款需要。（2）往来帐户余额结转下年时，要在摘要栏写明最初发生时间，经济业务内容或形成原因及经办人。（3）每年终了应对往来单位帐户进行全面清理，属于坏帐死帐的及时按有关程序报批后处理。（4）往来结算单位更名、相互转付或委托代付款，必须提供有关书面证明，方能办理。5、坏账核销：7

二、往来会计工作职责往来会计1、审核所有购进业务入账依据的真实性、有效性、完整性、合法性。为财务付款提供依据。重点应注意：根据合同条款审核执行结算业务。发现未按合同条款履约的，或符合签订合同条件而未签订合同的，或验收未通过的业务，及时反馈。2、定期与供应商通过函证方式核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。3、审核所有销售业务入账依据的有效性、完整性、合法性。发现问题，应查明原因，及时反馈。4、定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。5、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。6、对于可能成为坏账的应收账款，应当按照相关规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。7、对于往来对账过程中的函证，催款函，核销坏账记录等相关会计资料分类整理，妥善保管，每月移交档案管理员。8

三、往来会计工作流程5、工作流程：一、单位户之间转账1、单位户提供的委托转款证明，加盖单位户的公章（内部单位可加盖财务专用章），财务经理签字。2、凭证制作;借：应付账款--**（原单位）