财务会计与税收筹划培训.pptx

财务会计与税收筹划培训汇报人：2024-01-21

目录财务会计基础知识税收筹划基本原理企业所得税筹划实务增值税筹划实务个人所得税筹划实务企业财务管理与税收筹划融合应用CONTENTS

01财务会计基础知识CHAPTER

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计要素会计科目会计账户按照会计要素进一步分类的项目，如流动资产、固定资产、流动负债、长期负债等。记录会计科目变动的载体，包括总账、明细账等。030201会计要素与会计科目

资产负债表利润表现金流量表财务报表分析财务报表及其分映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的结构和规模。反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现情况。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。运用比率分析、趋势分析等方法，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量。

会计确认会计计量会计记录会计报告会计核算方法与程序对企业经济业务进行识别，确定其是否应纳入会计核算范围。运用复式记账法，对经济业务进行连续、系统、全面的登记。以货币为主要计量单位，对经济业务进行量化处理。编制财务报表，向内外部信息使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。

02税收筹划基本原理CHAPTER

税收政策解读针对国家发布的最新税收政策进行深入解读，包括优惠政策、减免政策等。税收法规与会计法规的关联分析税收法规与会计法规之间的联系和差异，为合理税收筹划提供依据。税收法规体系概述包括宪法、税收基本法、税收实体法和税收程序法等各个层面的法律法规。税收法规体系及政策解读

降低税负、实现涉税零风险、获取资金时间价值等。税收筹划目标合法性原则、合理性原则、成本效益原则等。税收筹划原则根据企业实际情况，制定针对性的税收筹划策略，包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等。税收筹划策略税收筹划目标与原则

常见税收风险及防范税收风险概述介绍常见的税收风险类型，如偷税漏税、虚开发票、骗取出口退税等。税收风险防范措施建立健全内部控制制度、加强人员培训、定期进行税务自查等。税收风险案例分析通过实际案例，深入剖析税收风险的形成原因和防范措施。

03企业所得税筹划实务CHAPTER

根据合同约定和税法规定，合理选择收入确认时点，以延迟纳税义务发生时间。收入确认时点选择充分列支企业实际发生的各项成本、费用和损失，实现税前扣除最大化。成本扣除最大化对于同一笔收入，避免在多个环节重复征税，降低整体税负。避免重复征税收入确认与成本扣除策略

优惠条件满足根据政策要求，合理规划企业经营活动，确保满足优惠条件。优惠政策梳理全面了解国家及地方税收优惠政策，确保企业应享尽享。备案手续完善按照税务机关要求，及时完成税收优惠政策的备案手续。税收优惠政策利用

03汇总纳税管理对于符合条件的跨地区经营企业，可以申请汇总纳税，简化税务管理流程。01分支机构设立与选址合理规划分支机构设立地点和数量，以降低整体税负为目标。02转移定价策略通过合理的转移定价安排，实现利润在不同地区间的合理分配。跨地区经营所得税筹划

04增值税筹划实务CHAPTER

适用于年应税销售额超过规定标准的企业，可抵扣进项税额，但需履行更多纳税义务。一般纳税人身份适用于年应税销售额未超过规定标准的企业，简化纳税流程，但进项税额不可抵扣。小规模纳税人身份根据企业经营规模、进项税额抵扣情况等因素，合理选择纳税人身份以降低税负。身份选择策略增值税纳税人身份选择

及时认证与申报在规定期限内进行进项税额的认证和申报，避免逾期无法抵扣。进项税额转出处理对于已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务，若用于非应税项目或免税项目等，需按规定进行进项税额转出处理。合法凭证获取确保取得合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。进项税额抵扣策略

出口退税资格申请符合出口退税条件的企业需向主管税务机关申请办理出口退税资格认定。出口退税申报流程企业在货物出口后，按照规定的时限和要求向主管税务机关申报退税，并提供相关单证资料。退税审核与办理主管税务机关对企业申报的退税资料进行审核，确认无误后办理退税手续，将退税款退还给企业。出口退税政策运用

05个人所得税筹划实务CHAPTER

明确居民个人和非居民个人的界定标准，以及不同身份下的纳税义务。纳税人身份认定详解综合所得、经营所得等不同类型的所得，以及对应的税率和速算扣除数。所得分类与税率介绍个人所得税法规定的各项税收优惠政策，如专项附加扣除、减免税额等。税收优惠政策个人所得税政策解读

123阐述居民个人取得综合所得时采用的累计预扣预缴法，包括累计收入、累计免税收入、累计减除费用等计算步骤。累计预扣预缴法说明非居民个人取得所得以及居民个人取得其他类型所得时采用的按次或按期计算法。按次或按期计算