【会计实操经验】最新!又一份行业分录大全汇总!会计人火速收藏-.pdf

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【会计实操经验】最新！又一份行业分录大全汇总！会计人火速收藏~

今天我们重点学习工程会计的流程和分录。

继上次老师给大家分享了一篇关于建筑行业的分录大全：很多粉

丝留言需要一份工程会计的分录，今天特意分享给大家，赶紧过来

学习吧！

1基本流程

凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结

账

2支付社会保险费

划出社保费用时

借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）

其他应收款—员工保险（个人缴付部分）

内部往来—XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

银行存款或现金（按其差额）

3确认收入

开具工程款发票时,公司会计处理

借：应收账款——建设单位

预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

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应交税费——应交增值税（销项11%的税率）

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4固定资产

收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资

产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系

统核对无误→对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

5低值易耗品

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目

→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗

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品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款（或应付账款）

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品

的10%余额

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后

借：现金（或其他应收款——相关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

自然报废时，按其10%余额

借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品——具体名称

6库存材料

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科

目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部

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→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金

额，作为当月成本。

7临时设施

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首

次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用

时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本

计入该项目成本。

购进临时设施时：

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

8计提无形资产摊销

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均

进行摊销。即：

借：工程施工（或管理费用）

贷：无形资产

9计提工资、福利费

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计

算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部

门分人员计算当月应计入成本、