天际数字审计案例分析.ppt

创新层首现“降级”案例第八小组——天际数字点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本目录事件始末公司简介关注问题措施及建议点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本2014年12月12日挂牌新三板（NEEQ：831478）2017年5月30日成功保层二次进入创新层2016年，成为首批创新层企业之一天际数字技术有限公司成立于2003年6月公司简介点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本公司简介业务主要分为视觉展示和建筑科技两大板块。视觉展示包括建筑效果图、三维动画、展陈设计服务、数字影片制作、沙盘制作服务、多媒体互动及动漫美术场景设计服务。建筑科技业务包含建筑设计服务、规划设计服务、建筑工程BIM咨询服务、装饰装修工程服务，智慧建筑，智慧消防，智慧园区，特色小镇。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本事件始末2345月30日，正式进入2017年创新层最终名单之中，成为628家保层成功的挂牌公司之一。6月5日，天际数字遭其主办券商东北证券（000686）风险提示，天际数字即紧急停牌其收盘价仅为2.49元2017年4月28日天际数字披露2016年年报，审计意见披露为“标准无保留意见”6月7日，披露了《2016年年度报告（更正公告）》，审计意见变更为“保留意见”点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本事件始末简介9月5日，天际数字复牌后的第一天，股价持续走低。最低跌至1.30元/股，跌幅47.79%，收盘价1.52元/股，跌幅38.96%10月20日，天际数字收到中国证监会北京监管局行政监管措施决定书，因披露2016年年报时所披露的审计报告未经主审会计师签字确认，未加盖审计机构印章，且年度报告中所披露的审计意见、审计报告号、财务数据与正式取得的审计报告相关信息不一致，天际数字被采取出具警示函的行政监管措施。6月22日天际数字正式调出创新层。9月1日，全国股转公司宣布对天际数字及其时任董事长吴国平、董事会秘书许小艳、财务总监张斌实施公开谴责的纪律处分，并记入证券期货市场诚信档案数据库。同时，对未做到勤勉尽责的天际数字主办券商东北证券采取出具警示函并责令改正的自律监管措施，对其财务审计机构瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）及会计师黄丽华采取出具警示函的自律监管措施。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题1.为什么天际数字急于披露年报？很可能是保层心切，从而卡住年报披露的时间点匆忙披露年报。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题进入了创新层，可能会实行连续竞价的交易方式，这将大幅度提升交易的活跃度。同时吸引投资者的关注，融资能力更强。1232.为什么天际数字冒着被处罚的风险也要保住创新层呢？创新层公司可以在上交所、深交所发可转债，到期时可以根据约定的价格转为该公司股份，而基础层的挂牌公司则暂时不能；创新层公司转为竞价交易后，一天可以撮合成交五次，而基础层只能在盘后撮合成交一次；点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题3.年报变脸的罪魁祸首——商誉减值测试触发非标意见点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题3.年报变脸的罪魁祸首——商誉减值测试触发非标意见点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题3.年报变脸的罪魁祸首——商誉减值测试触发非标意见点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题3.年报变脸的罪魁祸首——商誉减值测试触发非标意见点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题4.瑞华事务所对天际数字出具保留意见的审计报告是在2017年6月5日出具，那么，天际数字4月28日披露的年报中那一份“标准无保留意见”的审计报告从何而来？瑞华工作人员表示：对天际数字的审计是按照事务所的内控和审计流程严格执行的，“对于审计报告的出具流程，包括质量、复核，所里有严格的规定，没有所里的批准，（审计报告）是出不去的。”该工作人员向记者确认，瑞华前后只出具了一份有关天际数字2016年财务报表的审计报告，出具时间是6月5日，在这之前没有出具过任何具有法律效应的报告。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题2017年8月30号转股系统发布了一份纪律处分，公告如下：点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本关注问题5.在天际数字披露没有注册会计师签字盖章的审计报告到6月7日瑞华以专项声明的形式强调审计结论，前后整整一个多月，期间还经历了新三板重新调层这样的重大事件，为什么瑞华一