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司法考试税法题，看看你会不会-财税法规解读获奖文档

1.（2017年司考题，多选）某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。

A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%

C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等

D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳

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参考答案：AD

答案解析：小规模纳税人是征收率，竹制筷子不征消费税，木制一次性筷子征消费税。BC错误。

2.（2016年司考题，单选）根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的（）。

A.自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收

B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费

C.在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税

D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额

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参考答案：B

3.（2016年司考题，多选）关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的（）。

A.个人进口大量化妆品，免征消费税

B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税

C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税

D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税

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参考答案：B。

4.（2015年司考题，多选）关于个人所得税，下列哪些表述是正确的（）。

A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税

B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人

C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税

D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收

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参考答案：CD。

5.（2015年司考题，多选）为了完成会计师事务所交办的涉及中国某项目的财务会计报告，永居甲国的甲国人里德来到中国工作半年多，圆满完成报告并获得了相应的报酬。依相关法律规则，下列哪些选项是正确的（）。

A.里德是甲国人，中国不能对其征税

B.因里德在中国停留超过了183天，中国对其可从源征税

C.如中国已对里德征税，则甲国在任何情况下均不得对里德征税

D.如里德被甲国认定为纳税居民，则应对甲国承担无限纳税义务

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参考答案：BD。

6.（2014年司考题，单选）某企业流动资金匮乏，一直拖欠缴纳税款。为恢复生产，该企业将办公楼抵押给某银行获得贷款。此后，该企业因排污超标被环保部门罚款。现银行、税务部门和环保部门均要求拍卖该办公楼以偿还欠款。关于拍卖办公楼所得价款的清偿顺序，下列哪一选项是正确的（）。

A.银行贷款优先于税款

B.税款优先于银行贷款

C.罚款优先于税款

D.三种欠款同等受偿，拍卖所得不足时按比例清偿

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参考答案：B。

7.（2014年司考题，单选）甲国人李某长期居住在乙国，并在乙国经营一家公司，在甲国则只有房屋出租。在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则，下列哪一选项是正确的（）。

A.甲国只能对李某在甲国的房租收入行使征税权，而不能对其在乙国的收入行使征税权

B.甲乙两国可通过双边税收协定协调居民税收管辖权的冲突

C.如甲国和乙国对李某在乙国的收入同时征税，属于国际重叠征税

D.甲国对李某在乙国经营公司的收入行使的是所得来源地税收管辖权

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参考答案：B。

8.（2014年司考题，多选）某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的（）。

A.税务机关可追征未缴的税款

B.税务机关可追征滞纳金

C.追征期可延长到5年

D.追征时不受追征期的限制

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参考答案：ABC。

9.（2014年司考题，多选）2012年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。根据《个人所得税法》，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税（）。

A.从该合资企业领取的薪金

B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金

C.在中国某大学开设讲座获得的酬金

D.在美国杂志上发表文章获得的稿酬

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参考答案：ABC。

10.（2013年司考题，多选）甲公司欠税40万元，税务局要查封其相应