企业全面预算管理的定义(.pdf

德隆国际战略投资有限公司

企业预算制度

2024年9月26

日

主要内容

§预算管理的定义

§预算管理的意义

§全面预算的内容

§预算管理的组织保证

§预算管理的流程

§目前预算管理存在的问题

§解决方法

§企业预算制度范例

§企业预算样表

§企业预算案例

预算的定义

预算是指企业根据其开展战略，在客观

预测经济形势的根底上，对企业资金的

取得和投放、各项经营业务的收入和支

出、企业经营成果及其分配等资金运动

所作的具体安排，是企业年度经营目标

的具体化过程，是企业年度经营方案的

成果。

预算管理的意义

强化契约的公司管理、提升公司治理能力

n企业明确的奋斗目标；

n企业量化的考核指标；

n企业控制管理的依据。

全面预算的内容

预算包括：业务预算资本预算筹资预算和财务预算

预算内容责任部门

业务预算：

n销售预算销售部

n生产预算生产部

n采购预算采购部

n费用预算相关部门

资本预算：董事会/投资部

筹资预算：董事会/财务部

财务预算：

n现金预算财务部

n报表预算财务部

预算的组织保证

包括：预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反响考评机构

n预算委员会

n由企业总经理任主任，由各部门主要领导组成委员会成员，全面负责

预算工作

n预算编制机构

n各业务部门、分厂，预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)，简

称预算部。

n预算监控机构

n各业务部门、分厂，预算部，预算委员会

n预算反响考评机构

n各业务部门、分厂，预算部、预算委员会、人力资源部

预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。

预算管理机构职责

n预算委员会职责：

(1)审议、确定预算目标、政策和程序；

(2)审定、下达正式预算；

(3)根据需要调整甚至修订预算；

(4)分析预算执行业绩报告；

(5)制定预算控制政策和奖罚制度；

(6)仲裁有关预算冲突等。

n预算部职责：

(1)传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制；

(2)初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案；

(3)监督、控制预算执行单位的预算执行情况；

(4)形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会；

(5)遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议；

(6)协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。

预算管理的流程

确定目标：预算委员会根据企业开展战略和预算期经济形势的初

步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度