贷款和票据贴现业务概述(00001).pdf

第四章贷款和票据贴现业务

第一节贷款业务概述P71

一、贷款的意义和分类

〔一〕贷款的意义

1.概念

2.意义

〔1〕是商业银行的主要资产业务及运用

资金的主要渠道

〔2〕是商业银行取得营业收入的主要来

源

〔3〕是国家运用经济杠杆调节和管理

经济的重要手段

〔二〕贷款的分类短期贷款

1.按发放贷款的期限分类中期贷款

长期贷款

2.按贷款的方式分类

信用贷款

保证贷款

担保贷款抵押贷款抵押贷款与

质押贷款质押贷款的

区别P78

票据贴现

单位贷款

3.按贷款的对象分类

个人消费贷款

流动资金贷款

4.按贷款的用途分类

固定资产贷款

一次归还的贷款

5.按还款方式分类分期归还的贷款

6.按贷款人承担的自营贷款

经济责任分类委托贷款

7.按贷款发放逐笔审核贷款

的方式分类下贷上转贷款

正常类贷款

8.按贷款的风关注类贷款

险程度分类次级类贷款

可疑类贷款

损失类贷款

二、贷款业务的核算要求

〔一〕严格贷款的发放手续

〔二〕监督贷款的使用和收回

〔三〕为信贷部门提供正确的贷款数据

第二节贷款业务

一、信用贷款的核算相关手续

借款人：填写借款申请书并提供

1.单位根本情况资料

2.上年度及上个月的主要会计报表

3.工程可行性报告〔中长期借款〕

银行：审贷分开，分级审批。

〔一〕信用贷款发放的核算

填制一式五联“借款凭证〞

①代转账借方传票

②代转账贷方传票

③回单，退借款人

④放款记录，信贷部门留存备查

⑤到期卡，会计部门留存

借：短期贷款/中长期贷款—×单位

贷：吸收活期存款—×单位

〔二〕按期收回贷款的核算

银行应在贷款到期前3天通知借

款人准备还款资金。

1.主动归还

2.主动扣收

借：吸收活期存款—×单位

贷：短期贷款/中长期贷款—×单位

利息收入

〔三〕贷款利息的核算

1.定期结息

按季结息，每