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学院预算执行与决算审计实施办法

第一章总则

第一条为规范学校预算管理，加强预算执行与决算审计工作，根据《

审计法〉〉、《会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育

系统内部审计工作规定》及《XX学院关于加强内部审计工作的实施意见》

等有关规定，结合学校实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称预算执行与决算审计，是指学校审计部门依据有关

规定及学校相关制度，对预算执行与决算情况的真实性、合法性和效益性

进行的审查和评价活动。主要包括预算管理、收入预算、支出预算、财务

决算等方面的审计。

第三条预算执行与决算审计的目的是规范学校预算管理，强化预算刚

性约束，优化资源配置，提高资金使用效益，保障学校预算的严肃性。

第四条预算执行与决算审计的对象是对学校及下属单位（各部门各二

学院）预算执行情况。

第五条审计部门根据上级主管部门和学校的要求，结合实际工作需要

，确定预算执行和决算审计重点，并组织实施。

第二章审计内容

第六条预算执行审计的主要内容是对学校预算管理、收入预算执行情

况、支出预算执行情况进行审查；财务决算审计是对学校财务报告反映的

年末财务状况、年度收支结果和事业发展计划完成情况进行审查，主要包

括资产、负债、净资产、收入、支出和决算报表审计。

第七条预算管理审计的主要内容：

（一）预算管理的内部控制制度是否健全、有效，预算编制的原则和

方法、编制和审批的程序是否符合、上级主管部门和学校的规定；

（二）各项收入和支出是否按规定全部纳入学校统预算管理，收入来

源是否真实、合法、完整，支出预算是否真实、合法、有效，是否坚持统

筹兼顾、保证重点、厉行节约等原则；

（三）预算调整是否符合规定的程序，调整的依据是否充分，有无调

整项目的详细内容和措施、调整原因和有关说明，是否按规定程序报批后

执行；

（四）分析评价预算执行绩效情况。

第八条收入预算审计的主要内容：

（一）应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、教育事业

收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其

他收入，是否全部纳入预算，实行统管理、统核算；

（二）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入、推迟

或提前确认收入行为，各项收入的款项是否及时足额到

位；

（三）是否按预算目标积极组织收入，是否制订保证收入预算目标实

现的控制措施和办法，有上缴任务的单位或部门是否将应上缴的预算收入

按规定及时上缴学校，有无截留、挪用预算收入或私设“小金库”行为，

应上缴财政专户的收入是否及时足额上缴；

（四）学校组织的各项收入是否符合和上级主管部门的有关规定，各

项收入的会计核算和资金管理是否合规、合法。

第九条支出预算审计的主要内容：

（一）各项支出，包括人员基本支出、公用基本支出、项目经费支出

等是否真实合法，是否按预算执行、超预算开支；

（二）各项支出是否严格执行、上级主管部门及学校财务制度规定的

开支范围和标准，是否存在虚报虚列、挤占挪用、擅自扩大开支范围等行

为；

（三）各项专项资金的管理使用是否做到了专项管理、专款专用，有

无挤占挪用等行为；

（四）各项支出的会计核算是否合规、真实，有无账实不符等问题;

往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂账和被其他单位和个人占

用等问题；

（五）支出预算中是否有保证预算目标实现的控制措施和办法；分析

与评价支出预算执行的效益和效果。

第十条决算审计的主要内容：

（一）财务管理与会计核算中的内部控制制度是否健全、有效；

（二）资产的管理是否安全，资产的变动是否合法，资产的计价是否

合理、正确，是否随意改变资产的确认标准或计价方法，虚列、多列、不

列或者少列资产的行为；

（三）货币资金和有价证券的管理和使用是否符合规定，内部控制制

度是否健全、有效；

（四）财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全、完整，

不相容岗位是否分离，购置有无计划和审批手续，是否被无偿占用、流失、

损失浪费等，大宗物资的采购是否建立招标制度和集中采购制度；对固定

资产、材料是否定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否及时调

整和处理；

（五）基建竣工交付使