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工程财务管理方法

第一章总则

第一条为了加强*公司〔以下简称*市分公司〕工程建立工程财务

管理工作，标准财务管理行为，提高投资效益，特制定本方法。

第二条本方法适用于根本建立工程工程、技术改造工程工程的财

务管理。*市分公司财务部门为工程工程财务管理的职能部门，负责

工程工程的财务管理和会计核算工作，参与制定年度固定资产投资方

案。

第三条财务部门在参与工程工程论证及可行性研究、进展财务预

测和评估中，应根据国家现行的财税制度和价格体系，分析、计算工

程的预期经济效益和发生的费用，评估工程的盈利能力、偿债能力及

本钱承受能力，以判断工程的经济可行性。

财务部门在参与工程工程初步设计的审查时，应对初步设计概算

的取费标准及地方性收费工程等方面加强审查。

第四条财务人员应认真贯彻执行国家有关工程财务管理方面的

法律、法规、方针政策；参与建立工程的投资预测、决策，包括工程

建议书、立项、可行性研究、初步设计及年度方案编制等各项前期工

作；参与工程建立工程的施工图预算审查、设备选型及招投标工作；

合理筹集、使用建立资金；严格控制并努力降低建立本钱，提高投资

效益；认真做好建立资金的预算、控制、监视和考核；参与工程工程

的竣工验收工作，负责组织相关部门编报竣工决算，负责决算审批、

办理固定资产交付投产使用的建卡进账等账务处理事项。

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第五条为保证各级财务和工程管理部门〔指建立单位中负责工程

实施的部门，下同〕工作的有序衔接，建立单位应保持工程管理人员

的相对固定，工程管理部门应确定工程管理人员，负责在工程实施过

程中的各个环节与财务部门的配合。财务部门应指定专门的工程财务

人员，主动与工程管理人员沟通，作好工程的核算与财务管理工作。

第六条**市分公司的工程工程财务管理统一由所在公司财务部

门负责，不再单独设立机构。

第二章工程建立本钱的管理

第七条工程开工后，工程管理部门应及时向财务部门提供设计、

合同等文件，财务部门根据批准的设计文件及设计、施工、订货等有

关合同，按合同规定的付款方式付款。付款时，要认真审核，确保发

生的支出合理合规，审批手续完备，凭证合法；对不符合规定的各项

开支，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。

第八条公司在财务集中管理的要求下，要加强工程建立资金的管

理，保证工程建立的顺利实施，提高资金的使用效率。公司财务部门

应根据固定资产投资方案及工程进度，及时提交用款方案。

第九条工程物资〔包括设备和材料〕到货后，物资管理部门应及

时组织有关人员，根据订货合同、运单、发票、装箱单等各种资料，

办理验收手续，填制“设备验收单〞或材料“入库单〞。财务部门根据“设

备验收单〞或材料“入库单〞作物资入库的会计处理。工程管理部门

领用工程物资时，必须按照规定程序办理出库手续，并填制“设备出

库单〞或“领料单〞，明确领用工程物资的工程工程，经工程管理部

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门审查签字后发出工程物资，并填写实发数量，领发双方对领用的工

程物资要有清楚的交验手续，财务部门根据“设备出库单〞或“领料

单〞作相应的工程财务核算。

第十条加强对工程剩余物资的管理。工程管理部门对工余料应及

时办理退库手续，不能使用但可进展变卖的剩余物资，由物资管理部

门回收、造册管理，并定期进展变卖，收回资金。具体处理按照公司

固定资产闲置〔报废〕、在建工程撤除和工余物资实物管理及财务

核算有关规定执行。

第十一条工程竣工决算时，对于大中型工程遗留的收尾工程以及

小型工程遗留的单独形成固定资产的收尾工程〔如光缆线路工程中的

巡段房的建立〕，应单独立项，列入固定资产投资方案；对于不单独

形成固定资产的少量收尾工程支出〔不超过概算的5%〕，可依据初

步设计，参照实际情况，在验收时审定尾工的内容、数量、投资金额

和完成时限等，