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固定资产及低值易耗品管理制度
为加强公司固定资产和低值易耗品的管理,确保公司财产的完整和安全,明确管
理责任,最大限度地发挥资产的使用价值;同时,因应资产实物管理方式的进一步科
学化,为明确对资产实物的转移、变动、报废、清理等程序及管理职责,特制定本制
度。
一、资产划分的会计规定
按照现行会计制度的规定,耐用性劳动资料(资产)按照下列方式划分为固定资
产和低值易耗品。
(一)、固定资产
1、使用过程中基本保持实物形态不变的,使用年限超过一年的房屋、建筑物、机
器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2、不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用期限
超过两年的物品。
(二)、低值易耗品
1、不符合固定资产规定的,使用年限在1年以下,单位价值在500元以上的物品
原则作为低值易耗品进行管理。单位价值在500元以下的作为期间费用列支。
2、由于酒店业的特殊性,对各种餐厨具、布草,不论价值的高低,均作为低值易
耗品进行管理。
二、资产实物范围及公司对资产的划分方式
基于公司对财产物资的管理要求,目前公司对使用年限超过一年的,在使用过程
中基本保持实物形态不变的各种电子设备、电器、机器、机械、器具、工具、家具、
饰物等耐用性物品均作为资产实物管理的范畴。其划分以财务成本部的分列为准。
1、固定资产:以会计制度的相关规定为准则,在使用过程中基本保持实物形态不
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变的,使用年限超过一年的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器
具、工具等均列作固定资产进行管理;对于价值较低,但同类物品中已列作固定资产
管理的,均视同固定资产进行管理。
2、低值易耗品:价值较低的,使用时间较长的物品,作为低值易耗品进行实物管
理。其中包括各种餐具、布草。但由于餐具、布草已作为专项管理对象,不适用于本
制度的相关管理规定。
三、资产管理的原则与职责
原则上,对资产实物实行“谁使用,谁管理,谁负责”的原则,即实行使用部门
负责制。对公共设施、专用专业设备、工具等,则实行双重的实物管理模式。
1、资产管理实行“实物管理”和“价值管理”双轨管理模式。各部门对其使用、
控制的资产负责实物的管理,承担实物安全的责任;财务(成本)部负责对资产的价
值进行管理,负责资产的入账登记、折旧、变更、调拨转移、报废、清理等的账务处
理,以及组织盘点清查工作,核实资产保存状况,履行监督责任。
2、实行实物双重管理模式的范畴:
所谓双重管理模式,是指由专业部门和使用部门共同管理的方式,适用于这种管
理模式的资产包括公共设施的外围设备、工具,专用设备、工具以及专业性强且具有
通用性的资产。例如供电供水系统的外围设备,中央空调系统的外围设备,消防系统、
监控系统的外围设备以及电脑系统的外围设备、一般电脑设备及其相关的外围设备,
公共卫生设施等。这些设备、工具应由专业技术部门(工程部、电脑部、保安部等)
实行统筹管理,负责这些设备资产的配置规划、维修保养、使用调配等;使用部门按
照操作规程进行使用,负责日常的清洁养护、承担资产安全责任等。
(1)、酒店公共动力(供电)设施设备、公共供水排污设施设备、中央空调系统、
抽排烟系统、中央视像广播系统、电梯、酒店外围设施设备等,由工程部门负责管理。
工程部除自用资产外,工程部控制范围内的公共资产,如中央空调主机、发电供电房
设施、消防水泵等,其保存责任也归工程部负责;公共系统延伸至各部门所辖范围的
终端设备,如中央空调的终端盘管风机、视像广播系统的终端显示器、音箱、喇叭等,
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由工程部负责统筹管理,实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。
(2)、消防监控设施设备,属于酒店专用设备,由保安部负责管理。保安部除自
用资产外,其控制范围内的公共资产,如消防中心、监控中心等的设备设施等,其保
存责任也归保安部负责;保安控制的公共系统延伸至各部门所辖范围的终端设备、用
具等,如配置于各部门的灭火器、防毒面具、监控摄像头等,由保安部负责统筹管理,
实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。
(3)、电脑设备方面,由电脑部统筹管理。电脑设备是指计算机及其外围设备、
以及由电脑程序驱动使用的相关设备。电脑部除自用资产外,其
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