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【会计实操经验】行政单位会计分录大全,收藏!
一、拨入经费和拨出经费
1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨
入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨
入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。
①收到经费拨款单时,借:银行存款贷:拨入经费
②缴回拨款时,借:拨入经费贷:银行存款
③年终结帐时,将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入
“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。借:拨入经费,贷:结
余
2、拨出经费(总帐)帐户,核算主管会计单位按核定预算拨付所
属单位的预算资金。余额一般在借方,反映拨出经费的累计数。应
使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单,不得用支票拨付和
所属单位打收条的方式拨款。
①转拨经费时,借:拨出经费-××单位贷:银行存款
②收回或冲销转出时,借:银行存款贷:拨出经费
③年终结帐时,将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入
“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。借:结余贷:拨出经费
本帐户应按所属单位设置明细帐。
二、应缴财政专户款和预算外资金收入
1、应缴财政专户款(总帐)帐户,核算行政单位按规定代收的应
上缴财政专户的预算外资金,余额一般在贷方,反映应缴未缴数,
年终本科目应无余额。
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①收到应上缴财政专户的各项收入时,借:银行存款,贷:应缴
财政专户款
②上缴财政专户时,借:应缴财政专户款,贷:银行存款
应按照预算外资金的类别设置明细帐。
2、预算外资金收入(总帐)帐户,用来核算预算外资金的收入情
况,余额一般在贷方,反映预算外收入的累计数。
①收到从财政专户拨入的预算外资金时,借:银行存款贷:预算
外资金收入
②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时,
应通过“暂存款”帐户核算。
收到时借:银行存款贷:暂存款
转拨时借:暂存款贷:银行存款
③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目,借:预算
外资金收入,贷:结余
年终转帐后本帐户无余额。
三、其他收入
其他收入包括零星杂项收入,如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服
务收入,是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款
利息的收入。
①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券
利息收入、固定资产处置和残值变价收入,借:银行存款(现金)
贷:其他收入
②冲销其他收入时,借:其他收入贷:银行存款(现金)
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③年终结帐时,将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户,年终转
帐后本帐户无余额。借:其他收入贷:结余
四、经费支出
经费支出核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。
经费支出按开支对象分为人员经费、公用经费、对个人和家庭的
补助支出。
人员经费包括:基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他;
公用经费包括:公务费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交
通费差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补
助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费,办公设备购置
费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他;
对个人和家庭的补助支出:离休费、退休费、退职(役}费、抚
恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。
经费支出(总帐)帐户,用来核算本单位预算经费的实际支出数,
余额一般在借方,反映经费支出的累计数。
①财政直接支付的核算,由财政直接支付的工资,年终应根据
《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发
放明细表,
主管部门:借:经费支出(本单位)
拨出经费(转拨所属单位)
贷:拨入经费
所属单位:借:经费支出
贷:拨入经费
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②对实行集中支付的政府采购,可根据《政府采购支付转移通知
书》作相同的分录,属
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