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简述出纳日常工作的内容

【导读】鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核

算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

 (一)货币资金的收支与记录

 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办

理;二是上述收支业务的账务核算。

 具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：

 1.做好现金收付的核

 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证

进行复核，办理款项收付。

 2.做好银行存款的收付核

 严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证

进行复核，办理银行存款的收付。

 3.认真登记日记账，保证日清月结

 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结

出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账

实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，

使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银

行存款余额，不准签发空头支票。

 4.保管库存现金和有价证券

 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核

定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪

用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不

得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对

于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。

 5.保管有关印章，登记注销支票

 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种

印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手

续。

 6.复核收入凭证，办理销售结

 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理

销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部

门及时处理。

 (二)结算往来

 1.办理往来结算，建立清算制度

 现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结;企

业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结;低于结算起点的小额款

项结;根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款

项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账

款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

 2.管理企业的备用金

 实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强

管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准

挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、

应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

 3.核算其他往来款项，防止坏账损失

 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审

核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关

部门报告。

 (三)工资核

 1.执行工资计划，监督工资使用

 根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支

付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以

制止并向领导和有关部门报告。

 2.审核工资单据，发放工资奖金

 根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款

项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。

 3.负责工资核算，提供工资数据

 按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，

编制有关工资总额报表。

 (四)货币资金收支的监督

 货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必

须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，

在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作

假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，

违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出

纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利