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【会计实操经验】史上最全企业费用报销常见问题

1差旅费的报销手续具体流程

差旅费的报销手续具体流程如下：

1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容

填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、

单价、金额、填票人。

2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前

往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天

数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即

可。

5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人

再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮

发票，否则计入个人工资薪金所得。

7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负

责人签字。

8、提交财务报账。

2员工费用报销规定有哪些？

1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车

费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”

规定取得权责人的书面核准。

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2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证（发票之单位名

称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）），由报销人整

齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。

“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发

生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用支票、

转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通

过，方可付款。

3.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一

起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报

销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，

否则财务部将不予报销。

4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方

式，针对不写小计数和总计数，报销总额的20%将会被扣除；针对

加总错误，差额部分的50%将会被扣除。

5.签名的规定：

①所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额

完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

②所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未

签注日期之员工将承担最不利之结果。

6.财务复核结果视情况做下列处置：

①退回报销单（注明退回原因）。

②剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原

因）。

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③要求报销人员补充说明或补必要单证。

④交出纳付（汇）款。

7.每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。

8.每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书

或助理，各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。

9.在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入

报销流程。

3非定额备用金制度下报销备用金的会计处理？

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作

人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预

借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少

补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编

制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则

为“其他应收款”科目。对于实际支出额小于预借金额的应编制现

金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编

制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例:大新公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公

用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现

金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金(行政科)1600

贷：现金16O0

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门

报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一