货币资金（农业会计课件）.pptx

货币资金的含义;;货币资金的内部控制制度;

（一）库存现金的含义

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。;1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点（1000元）以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。;;（四）现金管理的其他规定;;例：武陵公司，2020年8月1日发生如下经济业务：

（1）开出现金支票，从开户银行提取现金5000元备用，根据支票存根。作如下会计分录：

借：库存现金5000

贷：银行存款5000;;;

账实不符;;;;;银行存款的概述;

银行存款是指存放在银行或其他金融机构的货币资金。;;（一）银行存款的总分类核算

;例：武陵公司，2019年6月20日发生如下经济业务：

（1）以银行存款购买原材料一批，货款10000元，增值税1300元，开出转账支票。根据支票存根编制如下会计分录：

借：原材料10000

应交税费—应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款11300

（2）开出汇兑凭证，汇出款项65000元支付前欠A公司货款。根据信（电）汇凭证回单和有关单据编制如下会计分录：

借：应付账款—A公司65000

贷：银行存款65000;（二）银行存款的序时分类核算;;;;;项目;注意事项;其他货币资金的概述;;;;;;;;付款期限

贰个月;;;;;;;

指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

;;;;;;;;其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。