财务报销流程.pdf

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财务报销制度及报销流程

第一章总则

〔一〕、为了加强公司财务管理，标准公司财务报销行为,合理控制

费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财

政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。

〔二〕、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报

销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相

关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

〔三〕、本制度适用公司全体员工。

第二章管理职责

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(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报

销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进展帐务处

理。

(二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进展审

批，并协助本规的实施。

第三章管理内容和要求

(一)、财务报销单证的要求

1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大

小写相符，字迹清晰，如：开票日期、公司全称、品种规格、数

量、单价、金额等缺一不可。

2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写和签章，任何工程

填写的内容与实际不符的一律不予报销。汇总开具的专用发票，必

须有一份增值税专用发票销货清单，否则不予报销。有密码的增值

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税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退

回。

3、统一发票〔指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发

票〕、假设确实无法取得发票经报备后可用加盖收据单位公章的

〔或财务专用章〕和经办人签字。如果确实无法取得开具单位公章

的，必须有对方经办人的私章和签字，由相关的部门主管签字,否则

不予报销。

4、购进各种原材料，包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购

半成品、包装物、固定资产，必须用增值税专用发票报销。对确实

不能取得专用发票的，必须用税务统一发票报销〔考虑价税因

素〕。减进项税〔价格为平价〕，对物价上下波动，必须按价风格

整通知单，由供给部门主管，总经理批准，同意上浮〔物价〕，对

只能取得收款收据的事先必须报总经理批准。

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5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单，超方案采购局部不予

报销。采购方案变动的由主管签字证明。

6、报销中常见的不可抵扣进项税事项可开具增值税普

票、定额票，除此之外的费用原则上开具增值税专用

发票。

附：

序号常见报销事项不可抵扣进项发票类型

1招待费无法抵扣进项增值税普通发票

2差旅费中的餐饮、交通费无法抵扣进项增值税普通发票

3会议费中的餐饮费无法抵扣进项增值税普通发票

4职工福利费无法抵扣进项增值税普通发票

5鲜活肉产品；鲜活蛋产品无法抵扣进项增值税普通发票

6交通费无法抵扣进项增值税定额发票

7停车费无法抵扣进项增值税定额发票

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8ETC充值无法抵扣进项增值税普通发票

〔二〕、日常费用报销规