2024公司企业应收账款管理办法.doc

2024公司企业应收账款管理办法

一、制定目的

为提高公司应收款的收缴力度，加强公司资金管理，降低资金风险，制定本办法。

二、适用范围

适用于公司及下属子公司应收款管理工作。

三、责任认定

3.1第一责任人确认

3.1.1应收账款的产生基于销售商品、提供服务及其他业务等，在合同签订当期，业务风管领导即为应收账款的第一责任人。

3.1.2应收账款第一责任人未完成或未按规定交接的，责任与义务不因职位的变动而转移。

3.2催收责任人确认

3.2.1根据“谁经手(销售)，谁负责应收账款催收”的原则，产生相应应收账款的销售商品，提供劳务、服务等相关经办人为此笔应收账款的催收责任人。如果产生相应应收账款的当期未能明确具体的经办人，业务部门负责人为此笔应收账款的催收责任人。

3.2.2催收责任人需要对每一笔应收账款进行统计，记录发生日期、金额、回款日期等信息，并随时更新催收情况。

3.2.3催收责任人未完成或未按规定交接的，责任与义务不因职位的变动而转移。

3.3财务预警部门确认

3.3.1业务部与财务部之间需要在次月6日之前核对一次截止上月月底应收账款金额，确保各口径金额一致。核实后每月报总经理，财务部经理及业务部经理。

3.3.2财务部需指定专人随时跟踪应收账款的账期情况，在应收账款到期前10天通知催收责任人进行催收。

3.3.3与客户之间进行核对应收账款明细、余额、结算等所有相关书面文件，均需要加盖财务印章。在加盖财务印章之前，财务人员需要核对余额是否正确。

四、管理原则

4.1事前预防为主，加强事中管控，及时进行事后处理；

4.2应收账款管理贯彻“应收账款产生时公司第一负责人是应收账款第一责任人”和“谁经手(销售)，谁负责应收账款催收”的原则。

4.3超期应收账款催收遵循“应收账款第一责任人、催收责任人所在部门的负责人、催收责任人共同承担催收责任”的原则。

五、考核制度

考核分为对客户、供应商的考核，对业务代表的考核，详细如下：

5.1对客户的考核

（1）选择客户时，应事先了解客户的背景、实力、信誉等情况，并填报《客户档案》；

（2）合同签订时，明确约定账期，并对客户进行动态的管理和监控。业务代表要加强客户的拜访与面对面的交流工作。定期对客户的资信、业绩、合作等情况进行评估，善于观察客户所发生的变化，及时察觉客户的异动，如有异动及时向本部门领导汇报，及时采取有效措施，防止造成损失。

5.2对垫付资金额度考核

（1）原则上所有业务采取先收后付的结算方式，对于需要垫资的业务，对供应商垫付资金额度与其6个月内月平均营业额结合考核：

半年内月平均营业额

资金额度

100万以下

20万~50万

100万—300万

50万~100万

300万—500万

100万~150万

500万—1000万

150万~300万

原则上每家供应商资金额度不得超过上表中上限额度；若供应商申请增加资金额度，则需提供抵押担保。

（2）应收账款逾期情况与供应商使用资金情况：

2第一次应收账款出现逾期，则供应商下月资金额度减少不低于20%；

2第二次应收账款出现逾期，则供应商下月资金额度减少不低于30%；

2累计三次以上（包含三次）应收账款出现逾期，则有权停止对供应商垫付资金，同时有权向供应商追讨账款，且有权终止已签订的XX项目合同，（合同编号为：XX）。

5.3对业务代表的考核

（1）业务代表需定期关注行业市场情况，掌握市场形势，对各客户进行单独动态监控，评估催收风险。

（2）对于垫资客户，业务发生当月月底之前与客户之间进行核对应收账款明细、余额、结算等所有相关书面文件，均需要加盖财务印章。

（3）业务代表应督促客户全面履行约定，在收款日之前，提前与客户沟通，以便争取主动，减少客户借口拖延欠款。

（4）如果客户未按协议或约定执行付款，出现拖延付款，业务代表应及时和客户协商付款时间，向客户发送应收账款确认函（附件1），并让客户将还款计划书（附件2）确认至我方。

（5）对逾期账款未收回，谁经手谁负责，考核办法如下：

2给予一个月宽限期，在逾期后的30天内（包含30天）收回款项，则不进行处罚

2应收款逾期超过1个月，催收责任人（业务代表）要制定合理的催收计划，明确回款日期，提交催收责任人所在部门的负责人（部门经理）、公司第一负责人（总经理）审批，采用邮件、信函、电话等方式进行催收，每2天催收1次，并做好日常的催收记录。另外，按照集团借款利率4.35%（年），从逾期第一天起算，计算应收款资金成本，且该资金成本从相应业务员工资中扣除。

计算公式：资金成本=逾期应收款金额*4.35%/360*逾期天数

2应收款逾期超过2个月，相应客户的业务代表只发放基本工资，并进行离岗专职催收，应收款未收回期间不允许离职，相应的资金成本按上条计算并从工资中继续扣