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商业银行预算管理优化对策研究

当前，金融监管日趋严格与规范，商业银行利率放开及互联网金融企业崛起，商业银行的经营环境形势严峻。商业银行要想能从容的应对，必须不断加强自身能力。商业银行的发展以稳中求进为工作基调，以数字化转型为引领，以新发展为理念，以供给侧结构性改革为主线，全面建设高质量发展的现代商业银行。

商业银行若要保持依法、合规经营与稳步发展，必须加快业务转型，调整产品结构，寻找新的业务增长点，提高内部管理水平、风险管控能力与行业竞争力，更好地适应经营环境的发展变化。对于商业银行来说，为了达到资源配置效益最大化，需以预算为抓手去统筹调配各种资源。通过有效、科学的运用预算管理，平衡利益关系，实现有限资源的最优配置。促进商业银行经营管理前瞻性和科学性的提高，确保达成长期发展战略。

二、当前商业银行预算管理存在的问题

商业银行预算管理以战略目标为导向，以财务及业务数据为基础，科学、合理配置银行资源，预测和筹划未来一定时间内的经营活动，并对过程进行监督和分析，评价和反馈执行结果，指导经营活动的改善和调整。商业银行预算管理是一项庞大、复杂的工作，商业银行规模大、层级多、业务复杂，实施运用过程中存在诸多的问题与困难，具体主要体现在以下方面：

（一）预算思想意识薄弱

商业银行一些管理人员认为预算与银行发展战略关系不大，预算只是编给上级或领导看的“数字游戏”，实际工作并不需要遵从管理。一些员工认为预算应是财务部门的工作，就是费时费力的填写一系列复杂表格，对自己或所在部门的运营效率没有任何提升；甚至认为预算管理抑制了业务的发展，不肯遵照执行，预算编制与执行变成了“两张皮”。

（二）预算工作机制不健全

一些商业银行没有建立适用的预算制度，预算口径和方法等不统一，预算编制无章可循，全凭编制人自己的判断去填写，最终汇总的表格数据不具有可用性。制度未明确预算管理组织部门和其他业务部门的职责，预算部门与业务部门之间合作不畅，业务部门参与较少，预算编制工作由财务部门全权包揽。预算管理脱离了运营情况，更多地关注了财务预算，淡化了业务预算和决策预算，削弱了预算的合理性和对业务的指导作用。商业银行信息科技水平较低，原始数据来自多个系统无法共享，手工输入工作量大。预测数据无法满足编制要求，历史数据无法充分提供，数据对预算编制工作支持不足。

（三）预算编制粗放

一些商业银行预算编制时缺乏对公司整体战略，发展目标进行细化的手段，导致预算的制定和公司战略目标相背离。有些银行预算编制方法还是在前一期数据上进行简单增减，增减量仅仅依据个人经验而定，缺乏多维度的科学计算。通过单纯的增减方法编制出来的预算，对业务环境及发展没有科学的预测，银行在预算管理过程中难以防范市场风险或抓住发展机遇。预算的编制在时间上未能分解到季度和月度，在层级上未能分解到各分支行或业务条线，给日后的监控和考核带来了难度。

（四）预算分析及控制执行不力

一些商业银行在预算编制完成后，缺少对预算执行情况的跟踪分析和监控管理，预算执行的控制和监控未能事先明确其时间节点和实施措施，缺乏事中控制，个别银行甚至是到年末才对预算完成率进行简单统计。预算分析仅是将财务数据进行对比，没有对财务数据背后的业务变化进行剖析，预算实施效果考评的合理性不足。预算监控手段不足，无法保证动态实时的过程监控，业务发展方向和风险管理措施得不到及时调整。

（五）预算调整无规则

预算编制时内外部环境的变化都是估计的，预算编制基于的各种因素是在不断变化的，如果在重大变化情形下，预算调整规则未能明确，导致预算未能随着市场变化实时调整，难以保证预算的指导效果。随意调整预算，业务条线不断追加预算，有些商业银行预算调整的审批层级未能明确，审批责任未落实，预算管理部门对于追加预算原因未能有适当的方法去核实，导致预算权威性不足，预算变成了“讨价还价”。

（六）预算考核不到位

未制定与预算配套考核制度，或制订考核制度与预算目标不匹配，或预算绩效考核难以量化到商业银行各个层级，预算管理考核可执行程度低。预算目标的实现存在差异，对差异未能建立通报或奖惩，没有有效的激励和约束机制，难以让员工重视预算工作。

三、完善商业银行预算管理的对策建议

（一）提高思想认识，认真学习预算知识

思想是行动的先导，认识是行动的动力。要想开展高水准的预算管理必须先提升预算意识，银行员工需要对预算管理进行深入的学习和研究，认识预算管理的“指挥棒”作用，通过预算能将有限的资源统筹规划好。商业银行需要针对管理人员及普通工作人员举办预算管理的理论知识和实践操作培训，将全新的预算管理理念融入具体的预算管理工作中，在掌握预算管理知识的同时进一步强化预算管理意识。通过科学的预算管理提高银行整体的经济效益，使员工看到预算管理带来的经济成果，更进一步地提升了预算管理意识。

（二）搭建预算管理工作