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2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷

1、［试题］注册会计师存在下面行为时,可能需承担法律责任的有

()。

A.违约B.过失C.欺诈。.无法

表示审计意见

【答案】ABC

【解析】注册会计师的法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行审

计职责的过程中因损害法律上的义务关系所应承担的法律后果。注册会计师

存在违约、过失和欺诈行为时,就要承担相应的法律责任。

2、［试题］对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在

公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师：

A.依赖内部审计部门开展审计工作。

B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作

提供指导。

D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

【答案】C

【解析】对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公

司现场的工作时间,因为这是种协调有助于外部审计师应用内

部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。

3、［试题］内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项

是其应主要关注的内容?I•职责分工不充分II.采购职能被削弱III.信用卡

可能被用于私利IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A.只有I和III

B.只有II和V

C.只有III

D.I、II、III和V

【答案】A

4、［试题］在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基

本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示

这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可

能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该：

A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查；

B.向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误；

C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为；

D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查完成后将

调查结果向管理当局报告。

【答案】A

5、［试题］()是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、

达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。

A.审计计划B.审计业务约定书C.审计准则D.审计工

作底稿

【答案】A

【解析】审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到

预期审计目标而对审计工作进行的安排。

6、［试题］以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下

面哪类风险？

A.遗漏或不正当交易

B.转移失误

C.重新启动后交易遗失

D.交易记录期间错误

【答案】A

7、［试题］在进行控制测试时,如果样本结果不支持注册会计师对

控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平,注册会计师可以考虑（）。

A.提高重大错报风险评估水平,并增加实质性程序的数量

B.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试,以支持计划的重大

错报风险评估水平

C.扩大控制测试范围,以证实初步评估结果

D.发表保留意见或否定意见

【答案】ABC

【解析】发表保留意见或否定意见需进行进一步的审计。

8、［试题］为在组织内营造一种积极的氛围,首席审计执行官计划实施一

项可显著节约潜在成本的确认业务,在业务最终报告中删除消极的审计发现。

首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？1.在修订审计章程或咨询审计

委员会前改变了审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A.只有I

B.I和II

C.I和I

D.II和III

【答案】B

9、［试题］根据以下信息回答下面问题：在审计计划阶段,首席审计执行

官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用,该业

务在为组织节省资金方面