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土地整理项目审计重点

土地整理项目审计焦点

土地整理工作以其专业性强、资金链长、组织形式多样、实施程序复杂等特性，对审计人员提出了严格的要求。那么，在土地整理项目的审计中，我们应该关注哪些关键点呢？让我们一同深入探讨！

一、项目管理状况

首要关注的是项目立项程序及“五制”（即法人责任制、公开制、招投标制、合同制、监理制）的执行情况。首先，审视立项决策程序的合规性。探究项目建设规模是否与项目环境相适应；了解立项决策是否基于可行性研究和项目评估的科学结论，是否存在随意决策或擅自变更项目规模的情况；留意是否存在超概算以提升建设标准，或以土地整理之名行立项之实，建设城市广场、城市地标等“形象工程”、“政绩工程”的情况。其次，审查招投标过程的合规性。了解设计单位、监理单位和施工单位的选择是否通过公开招投标，是否在特定公开媒体上发布招投标信息，信息是否准确全面，是否存在故意隐瞒信息内容的情况；查阅评标资料（包括影像资料），了解评委是否临时抽取，评标是否客观公正，是否存在“暗箱操作”的情况。再次，审视施工合同或协议的签订是否规范。了解合同或协议内容是否完备、工程是否正确、对项目质量的要求是否明确、建设材料的品种规格质量标准是否详尽，是否存在建设中随意变更设计、增加工作量、提高结算价款的情况。此外，关注工程过程管理情况。了解项目是否建立健全管理制度，管理制度本身是否存在重大缺陷，关键控制点的控制记录是否真实完整，工程监理以及项目验收制度等是否得到有效执行。最后，审视项目是否按照既定的计划、标准和方法进行。了解项目作业流程是否符合相关专业的要求，是否存在不顾项目实施自然条件制约、违背客观规律一味追求工程进度，随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履行职责不到位等导致损失浪费的情况；了解在工程实施过程中有关设备和材料的变更、建筑经济政策的调整、补充合同的内容变化等情况是否正常、是否合理。

二、工程质量状况

首先，关注项目建设是否按照批准的规划设计和计划完成。了解质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实；设计变更事项是否办理了批准手续，是否存在自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量而未报省国土厅批复的情况。其次，关注是否存在重大质量事故和经济损失。了解是否存在新建机站配套设施不能正常运转，无法抽水等问题；是否存在土地整理完成后地块达不到质量要求，无法耕种的情况；是否存在只建设农渠，未配套机站，使农渠无法发挥作用的情况；是否存在新建农渠达不到质量要求，无法排放灌溉用水，导致部分田块干涸的情况。再次，关注是否存在偷工减料问题。了解道路的长度和宽度是否达标，生产路是否存在垫层，垫层厚度是否达标，沟渠和池塘清淤是否达标，所栽树苗是否成活，品种、数量是否相符等情况。

三、新增耕地状况

土地整理项目的主要目的之一是通过调整农地结构、归并零散地块、平整土地、改良林网道路沟渠等综合建设工程，增加可利用土地面积和适宜耕地面积。如何准确确定土地整理项目新增耕地面积的大小，是审计应重点关注的问题。首先，需实地走访调查取证。为了获取最真实的第一手资料，审计人员必须到项目涉及的各个村镇进行实地走访调查，了解项目的建设情况与实施效果，核实土地平整是否按方案规定的区域和面积实施，新增耕地面积是否达到设计要求，工程质量是否达标等。其次，实地查看与资料审查相结合。通过先行审阅项目申报立项、规划设计、概算、合同和设计图等资料，再实地查看项目现场的地形地貌，通过对比现场，了解项目立项是否真实合规、项目设计是否符合当地实际、项目规划设计是否合理、项目新增面积是否达标。再次，利用先进仪器现场勘测，获取精确数据。传统测量土地平整面积的方法是利用全站仪、水准仪或经纬仪，但此类方法通常耗时久，而且测量步骤繁琐。在项目审计中，审计人员可尝试利用先进的GPS卫星定位仪器，通过先进的科学卫星定位及测量技术，可以快速、高效、准确的计量出耕地面积和工程量，为审计提供科学准确的数据。

四、资金使用状况

首先，关注财政部门资金拨付管理情况。要按照土地整理项目资金管理办法，重点关注项目资金是否纳入财政预算管理，财政部门是否建立项目专账、单独核算，项目资金是否按工程进度及时拨付，拨款程序和手续是否合规，是否存在滞留、挤占甚至挪用项目资金等问题。其次，关注国土部门资金使用情况。重点关注项目资金使用的真实性和合法性，关注资金是否按照规定的范围和用途使用，是否存在截留、挤占、挪用项目资金的问题。关注支付给中介机构的费用是否严格执行合同规定，关注业主管理费是否按照有关规定开支，是否存在滥发钱物、招待费超支、票据不合规等问题。再次，关注施工单位资金的真实用途。要按照“财政资金运行到哪里，审计就要关注到哪里”要求，以资金流为主线，延伸关注施工单位项目部资金使用情况，从项目部资金的使