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东财《审计实务》复习题及参考答案

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】存货监盘程序所得到的是（）。

A:书面证据B:口头证据C:环境证据D:实物证据答案:D

【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）

上签署意见。

A:顾客订单B:销售单C:发运凭证D:销售发票答案:B

【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序

中不属于控制测试程序的是（）。

A:索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐

全

B:观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工

作底稿中

C:计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率

匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

D:抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的

顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规答案:C【4】注册会计师

在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现

有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。

【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看

出被审计单位（）。

A:投资的真实性B:投资的完整性C:盈利能力的稳定性D:投资收益的

正确性答案:C

【6】甲注册会计师负责对A公司2022年度会计报表进行审计。在对

固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专

业判断。

以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证

据的是（）。

A:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B:询

问被审计单位的管理当局和生产部门

C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:

以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证答案:D

【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。

A:应收账款在全部资产中所占的比重较小B:以前期间函证中未发现

过重大差异C:被审计单位内部控制制度较为薄弱D:采用积极式函证而非

消极式函证答案:C

【8】如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，

但管理当局采取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑

虑。如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但

被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（）。

A:发表无保留意见

B:发表保留意见或否定意见

C:发表无保留意见并加强调事项段D:发表保留意见或拒绝表示意见

答案:B

【9】货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A:财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B:对

重要货币资金支付业务，实行集体决策

C:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐

支现金

D:指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调

节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案:C

【10】有关简要会计报表审计的下列表述中，不正确的是（）。

A:如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对根据已审计会计报

表编制的简要会计报表出具审计报告B:如对简要会计报表所依据的会计

报表发表了非无保留意见，应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由

及影响

C:如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审

计报告意见段中提及该意见的类型D:应提请会计信息使用者不应将简要

会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读，以免会计报表使用者产

生误解答案:D

【11】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与

付款循环中（）。A:存在或发生目标B:完整性目标C:估价或分摊目标D:

过账和汇总目标答案:B

【12】为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保

的情况，注册会计师所采用的下列程序中最为有效的是（）。

A:向被审计单位的法律顾问和律师进行函证B:复核上期和被审期间

税务机构的税收结算报告

C:向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单

位或有事项的函证书D:审阅截至审计外勤工作完