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财务决策与管理培训汇报人：2024-01-10

财务决策基础财务报表分析与解读投资决策与风险管理营运资本管理及优化成本管理与控制方法财务预算与绩效管理contents目录

财务决策基础01

决策是指在不确定条件下，为实现特定目标，从多个可行方案中选择最优方案的过程。决策定义财务决策是企业管理的核心，直接影响企业资源配置、风险控制和经营绩效。决策重要性决策概念及重要性

包括确定目标、收集信息、设计方案、评估方案、选择方案和实施方案等步骤。包括内部因素（如企业资源、能力和文化等）和外部因素（如市场环境、政策法规和竞争对手等）。决策过程与影响因素影响因素决策过程

财务分析工具包括财务报表、财务比率和现金流分析等，用于评估企业财务状况和经营绩效。财务分析方法包括比较分析法、趋势分析法和因素分析法等，用于揭示企业财务状况和经营绩效的变化趋势及原因。财务分析工具与方法

财务报表分析与解读02

资产负债表解读资产构成分析通过资产负债表，了解企业资产总额、结构及变动情况，评估企业资产配置效率及风险。负债及权益结构分析分析企业负债来源、期限结构、债权人权益保障程度等，评估企业偿债能力及财务风险。营运资本管理结合资产负债表，分析企业营运资本规模、结构及变动趋势，为企业短期经营决策提供依据。

成本费用分析分析企业各项成本费用构成及变动趋势，挖掘潜在的成本控制及效益提升空间。利润水平及质量分析综合评估企业利润水平、利润结构及质量，为投资者和经营者提供决策参考。营业收入分析通过利润表，了解企业营业收入来源、规模及增长情况，评估企业市场地位及盈利能力。利润表解读

03筹资活动现金流量分析了解企业筹资活动现金流入流出情况，评估企业融资策略及偿债压力。01经营活动现金流量分析通过现金流量表，了解企业经营活动现金流入流出情况，评估企业自我造血能力及经营稳健性。02投资活动现金流量分析分析企业投资活动现金流入流出情况，了解企业对外投资及资本运作策略。现金流量表解读

投资决策与风险管理03

123通过计算项目未来现金流的净现值，评估项目的经济效益。净现值法（NPV）确定项目投资的内部收益率，与基准收益率比较以判断项目可行性。内部收益率法（IRR）计算项目投资回收期，评估项目投资的回收速度和风险。投资回收期法投资项目评估方法

风险管理策略及措施通过风险识别技术，发现和分析项目潜在的风险因素。对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小和可能性。制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险自留等。持续监控项目风险的变化，及时调整风险管理策略。风险识别风险评估风险应对策略风险监控

介绍现代投资组合理论，如马科维茨投资组合理论、资本资产定价模型（CAPM）等。投资组合理论讲解如何根据投资者的风险偏好和投资目标，构建有效的投资组合。投资组合构建通过数量化方法，优化投资组合的资产配置，提高投资收益与风险的平衡。投资组合优化介绍投资组合业绩评估的方法和指标，如夏普比率、特雷诺指数等。投资组合业绩评估投资组合理论与实务

营运资本管理及优化04

营运资本是企业用于日常运营活动的资金，包括现金、存货、应收账款等流动资产减去应付账款等流动负债后的净额。营运资本定义营运资本管理对企业至关重要，它关系到企业的流动性、偿债能力和运营效率，直接影响企业的盈利能力和风险状况。营运资本作用营运资本概念及作用

通过编制现金预算，合理预测和控制企业现金流量，确保企业有足够的支付能力，同时降低现金持有成本。现金管理策略采用科学的存货管理方法，如ABC分类法、经济订货量模型等，优化存货结构，降低存货成本，提高存货周转率。存货管理策略制定信用政策，评估客户信用状况，加强应收账款的催收工作，减少坏账损失，提高应收账款周转率。应收账款管理策略流动资产管理策略

短期借款管理策略根据企业资金需求和市场利率情况，合理选择短期借款的种类和期限，降低借款成本，同时确保借款用途与经营计划相匹配。应付账款管理策略与供应商建立良好的合作关系，争取较长的信用期，同时合理安排付款计划，确保及时支付应付账款，维护企业信誉。预收账款管理策略在销售合同中明确预收账款的条款和条件，加强预收账款的核算和管理，确保预收账款的安全和合规性。流动负债管理策略

成本管理与控制方法05

成本定义成本是企业在生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值，包括直接材料、直接人工和制造费用等。成本分类根据不同的标准，成本可分为固定成本、变动成本、混合成本等；或分为直接成本和间接成本；还可分为制造成本和非制造成本。成本概念及分类方法

成本预测与决策方法成本预测运用历史数据、经验分析、数学模型等方法，对未来成本水平进行预测和估算，为企业制定成本计划和决策提供依据。成本决策在成本预测的基础上，结合企业实际情况，对备选方案进行经济分析和比较