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财务管理制度

一、总则

1、为了加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况制定本制度。

2、财务管理工作必须贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要开支，降低消耗，增加积累，壮大企业经济实力为宗旨。

二、会计核算原则及科目报表

3、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律、法规，关于会计核算一般原则。

4、记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐位币。

5、固定资产的管理：

1）公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：房屋及其它建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其它设备。

2）固定资产的折旧年限为房屋及建筑物10年，固定式机器设备10年，其它5年。

3）购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。

4）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废固定资产的计价必须严格审查，按规定批准后，于年度决算时处理完毕，盘盈的差额转入公积金，盘亏的差额在营业外支出中处理。

6、公司主要的会计报表有如下几种：

1）资产负债表（年、季、月）；

2）损益表（年、季、月）；

3）固定资产增减变化表（月）；

4）银行贷款增减变化表（月）；

5）现金出纳月终盘存表（月）；

6）提取坏帐准备金明细表（月）；

7）应收、应付和预付款项明细表（月）；

8）股息红利分配方案（年）；

9）财务状况变动表（年）；

10）专项基金明细表（年）。

三、资金、现金、费用管理

1、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用。

2、银行帐户印鉴使用实行3章分管并用制，即财务章由出纳保管，私章由各人保管，不准由1人统一保管使用。

3、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总入帐，财务应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

4、财务人员办理信汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，付款审批权限由分管付总经理及总经理共同审批。

5、付款审批程序：

1）生产性开支：各验收员出具验收单后由生产副总经理根据生产办公会制定的定额审查，交总经理批付。

2）非生产性开支，项目经办人根据协议或合同填具付款审批单交经营副总审核，由总经理批付。

3）非生产性开支2万元以下的由分管副总及总经理审批，2万元以上的由总经理和董事长审批，5万元以上的由董事会集体研究。

对违反上述规定的付款或手续不齐全的付款、财务人员有权且必须拒绝支付，并及时上报请求处理。

6、公司财务应建立资金回笼情况跟踪制度，并按月汇总报总经理及董事长，对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收，发现问题应及时上报请示处理。

7、出纳库存现金不得超过3万元，超过部分当天下午存入银行，禁止坐支营业收入现金，超过5000元以上的支付一律通过银行支票支付。

8、会计应每月同出纳盘点现金库存一次，保证钞帐相符，盘点表应随同会计报表一起上报。现钞帐不符，1万元以内，责令出纳马上补齐，并扣1个月工资；1万元以上由担保股东负责，扣除股本金；情况严重的移交公安机关处置。

四、有关费用的报销

9、正常的办公费用等报销开支必须有正式发票，印章齐全，经手人、验收人签字，由分管副总经理审核，总经理批准后报销付款。

10、差旅费报销标准：

1）乘车费：有私车的全年包干使用，董事长、总经理全年2万，其它副总经理及股东全年1万，采购及社保办公室人员1万/年，无私车的按出差地点的实际往返车程据票实际报销。

2）住宿费标准：

A、县内住宿必须经领导批准方可住宿，住宿限报80元/晚.人，未经批准或无住宿发票的不予报销。

B、县外住宿凭发票限报120元/晚.人。

C、会务性住宿或学习住宿一律按统一安排据实报销。

D、陪有关领导为本单位公务出差，则按实际住宿发票报销。

E、所有住宿发票必须凭住宿发票、按上述标准限额报销，超额自付，节约不补，无住宿发票一律不予报销。

3）出差补助报销标准：

A、县城每人每天补助20元；

B、市以上出差每人每天补助50元；

C、会务性或学习出差统一安排就餐的，取消当天补助；

D、出差中因公务需宴请报销餐费的，取消当天补助。

12、有关招待费的规定：

A、一般来客原则上安排公司食堂就餐，由经办人到办公室申请，办公室开具招待通知单，食堂方可招待。

B、公司外招待须先请示公司领导，经同意后方可在外招待，应本着节约的原则，凭招待发票、经手人签字、分管副总审核后，总经理审批报销。

C、公司一律不准在外签单招待。

13、非生产性的特殊开支，如赞助、会费等在福利基金中列支1