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现金流量的构成与计算
CATALOGUE目录现金流量概述经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表的编制方法现金流量表的分析与运用
01现金流量概述
企业在一定会计期间内，因经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出量。现金流量现金流入现金流出指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而取得的现金收入。指企业因购买原材料、支付工资等经营活动而发生的现金支出。030201现金流量定义
指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而产生的现金流量。经营活动现金流量指企业因购建固定资产、进行对外投资等投资活动而产生的现金流量。投资活动现金流量指企业因筹集资金、偿还债务等筹资活动而产生的现金流量。筹资活动现金流量现金流量分类
现金流量表提供了企业在一定会计期间内现金流量的信息，有助于投资者和债权人了解企业的财务状况和经营成果。提供企业现金流量的信息现金流量表提供了企业的经营、投资和筹资活动的现金流量信息，有助于分析企业的偿债能力。分析企业偿债能力投资者可以通过分析企业的现金流量表，评估企业的投资价值，预测企业的发展前景。评估企业投资价值通过对现金流量表的分析，可以预测企业未来的财务状况，为企业的经营决策提供依据。预测企业未来财务状况现金流量表的作用
02经营活动现金流量
03收到的其他与经营活动有关的现金指企业收到的其他与经营活动有关的现金，如政府补贴、利息收入等。01销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务所收到的现金，包括应收账款、应收票据等。02收到的税费返还指企业收到的各项税费返还，如增值税、所得税等。经营活动现金流入
经营活动现金流购买商品、接受劳务支付的现金指企业购买商品或接受劳务所支付的现金，包括应付账款、应付票据等。支付给职工以及为职工支付的现金指企业支付给职工的工资、福利等现金支出。支付的各项税费指企业支付的各项税费，如增值税、所得税等。支付的其他与经营活动有关的现金指企业支付的其他与经营活动有关的现金，如租金、水电费等。
0102经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额反映了企业通过经营活动所产生的净现金流量，可用于投资、偿还债务等。经营活动现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流
03投资活动现金流量
收回投资所收到的现金：企业出售、转让或收回投资所收到的现金，如收回长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额：企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金净额。取得投资收益所收到的现金：企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。投资活动现金流入
投资活动现金流购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支…企业购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。权益性投资所支付的现金企业进行权益性投资所支付的现金，如购买股票等。债权性投资所支付的现金企业进行债权性投资所支付的现金，如购买债券等。其他与投资活动有关的现金支出除上述各项之外的其他与投资活动有关的现金支出。
投资活动产生的现金流量净额=购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+权益性投资所支付的现金+债权性投资所支付的现金+其他与投资活动有关的现金支投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额=长期资产的增加+处置长期资产的净收益+处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-无息流动负债的增加投资活动现金流量净额
04筹资活动现金流量
吸收投资收到的现金企业通过发行股票、债券等方式筹集资金收到的现金。借款收到的现金企业向银行或其他金融机构借款收到的现金。收到的其他与筹资活动有关的现金如政府补贴、企业间拆借等收到的现金。筹资活动现金流入
分配股利、利润或偿付利息支付的现金企业向股东和债权人支付的股利、利润和利息。支付的其他与筹资活动有关的现金如偿还租赁费用、企业间拆出资金等支付的现金。偿还债务支付的现金企业偿还银行或其他金融机构的借款本金和利息。筹资活动现金流
筹资活动现金流入净额01筹资活动现金流入总额减去筹资活动现金流出总额。筹资活动现金流量净额的计算公式02净额=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出。筹资活动现金流量净额的正负意义03若为正数，表示企业通过筹资活动获得了净现金流；若为负数，表示企业通过筹资活动支付了净现金流。筹资活动现金流量净额
05现金流量表的编制方法
定义工作底稿法是通过编制工作底稿来汇总和调整账户记录，最终编制出现金流量表的方法。步骤首先，将现金流量表中的各项目在底稿中列明；
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