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税收管理概述(导论)东北财经大学田雷课件

Contents目录税收管理的基本概念税收管理的制度与法律税收管理的技术与手段税收管理的国际比较与借鉴中国税收管理的发展与改革

税收管理的基本概念01

税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指国家征税后不给予纳税人直接的报酬，固定性是指税收的征收标准事先确定，征纳双方都不能随意改变。税收的定义与特征

根据课税对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。流转税以商品和劳务的流转额为课税对象，如增值税、消费税等；所得税以所得额为课税对象，如企业所得税、个人所得税等；财产税以财产价值为课税对象，如房产税、车船税等；行为税以特定行为为课税对象，如印花税、契税等。税收种类税收结构是指各类税收在税收体系中的比重和相互关系。合理的税收结构能够保证税收收入的稳定增长，同时也有利于调节经济和社会发展。税收结构税收的种类与结构

税收管理的内涵税收管理是指国家税务机关对税收活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督等一系列工作的总称。税收管理的基本目标是提高税收征收率，减少税收流失，降低征纳成本，促进税收法律法规的有效实施。税收管理的目标一是保障税收收入，确保税收及时、足额入库；二是优化纳税服务，提高纳税人满意度；三是规范税收征管，防止和打击涉税违法行为；四是降低征纳成本，提高税收征收率；五是促进税收法律法规的有效实施，维护税收公平和社会公正。税收管理的内涵与目标

税收管理的制度与法律02

税收法律制度的定义税收法律制度是指国家制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。它是国家法律制度的重要组成部分，也是税收管理工作的法律依据。税收法律制度的特征税收法律制度具有法定性、权威性、稳定性、连续性等特征。这些特征保证了税收管理的规范性和有效性，使税收管理能够在法治的轨道上运行。税收法律制度的构成税收法律制度的构成包括税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政复议、裁决法等。这些法律法规共同构成了税收法律制度的完整体系，为税收管理提供了全方位的法律依据。税收法律制度

税务管理制度的定义税务管理制度是指国家税务机关根据有关法律法规，对税务工作进行组织、协调、监督和检查等一系列管理活动的总称。它是国家行政管理制度的重要组成部分，也是税收管理的核心内容。税务管理制度的构成税务管理制度的构成包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务稽查、税务行政复议和税务行政诉讼等环节和程序。这些环节和程序相互关联、相互制约，形成了完整的税务管理体系。税务管理制度的特点税务管理制度具有法制性、规范性、专业性和技术性等特点。这些特点要求税务管理人员必须具备较高的法律素养、专业知识和技术能力，以保证税务管理的科学性和有效性。税务管理制度

税务法律责任是指纳税人、扣缴义务人等税务当事人因违反税收法律法规而依法承担的法律后果。它是税收法律制度的重要组成部分，也是对纳税人权利义务的保障。税务法律责任的种类包括行政责任和刑事责任。行政责任包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；刑事责任包括有期徒刑、罚金、没收财产等。税务法律责任的追究由税务机关依法进行。在追究过程中，应当遵循依法行政、公正公开、教育与处罚相结合的原则，确保追究结果的合法性和公正性。同时，纳税人等当事人也应当自觉遵守税收法律法规，积极履行纳税义务，避免因违法行为而承担不必要的法律责任。税务法律责任的定义税务法律责任的种类税务法律责任的追究税务法律责任

税收管理的技术与手段03

传统的税收征收方式，通过手工操作完成税务登记、申报、征收和开票等流程。手工征收电子征收智能化征收利用信息技术手段，实现税务登记、申报、征收和开票等流程的自动化处理。运用人工智能、大数据等技术，对纳税人信息进行智能分析，提高征收效率和准确性。030201税收征收管理技术

建立和完善税务信息系统，实现税务数据的集中管理和分析。税务信息系统与其他政府部门和第三方机构实现数据共享与交换，提高税收管理的透明度和效率。数据共享与交换加强税务信息系统的安全防护，确保数据的安全性和保密性。信息安全保障税收信息化管理

纳税服务与税收宣传纳税服务提供便捷、高效的纳税服务，包括税务咨询、纳税辅导、办税辅导等。税收宣传通过各种渠道宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的纳税意识和遵从度。税收教育开展税收教育活动，提高公众对税收的认识和理解，促进税收公平和社会和谐。

税收管理的国际比较与借鉴04

日本的税收管理体制以税务调查和源泉征收为主要手段，注重与纳税人的沟通和合作，强调服务型管理。法国的税收管理体制以集中管理和行政干预为主要特点，实行自上而下的垂直领导，强