基础会计课件：会计账簿.ppt

任务描述：理解对账的意义；掌握对账的内容。任务4对账对账的含义与内容（一）对账的含义对账：就是核对账目。（二）对账的内容对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对。一、账证核对账证核对是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。（账簿——凭证）主要是账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、记账内容、记账金额及记账方向等的核对。1．总分类账各账户记录核对。（编制试算平衡表）2．总分类账与所属明细分类账核对。（总账、明细账）3．总分类账与序时账（日记账)核对。（总账、序时账）4．明细分类账之间的核对。(会计部门——使用部门账)二、账账核对三、账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。一、会计账簿的基本内容1．封面：封面应写明账簿名称、记账单位和会计年度。2．扉页：扉页应填列账簿启用的日期和截止日期、页数、册次；经管账簿人员一览表及其签章；会计主管人员姓名和签章；账户目录等。3．账页：（1）账户名称；（2）登账日期栏；（3）凭证种类和号数栏（记录记账凭证的种类及凭证编号）；（4）摘要栏；（5）金额栏；（6）总页次和分户页次。账户的名称（会计科目作为账户的名称）日期（记录经济业务的日期）凭证种类和号数（记录记账凭证的种类及编号）摘要（用以概括说明经济业务的内容）增加和减少的金额及余额（用以填写经济业务引起会计要素的增加、减少及变动的结果）增加和减少的金额及余额（用以填写经济业务引起会计要素的增加、减少及变动的结果）增加和减少的金额及余额（用以填写经济业务引起会计要素的增加、减少及变动的结果）账页二、会计账簿的启用在启用账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应附“账簿启用登记表”。启用订本式账簿时，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页时，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册账簿启用登记表三、会计账簿的记账规则登记账簿必须严格遵循的九个规则：1．根据审核无误的会计凭证登记，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要和金额逐项记入账内。2．登记完毕，做好过账标记。3．书写的文字和数字上留适当空格，一般占格1/2。4．用墨水笔，不得用圆珠笔或铅笔。三、会计账簿的记账规则登记账簿必须严格遵循的九个规则：5．红笔特用：?（四种）（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计分录。三、会计账簿的记账规则登记账簿必须严格遵循的九个规则：6．按页次连续登记，不得跳行、隔页。7．凡需结出余额的账户，应注明余额方向；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。8．账页记满时，应办理转页手续。账页结束最后一行：过次页；下页第一行：承前页。9．实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。3会计账簿的记账规则本节小结1会计账簿的基本内容2会计账簿的启用任务描述：对各种会计账簿，能够准确使用恰当的账页格式，熟练掌握会计账簿的登记方法。任务3会计账簿的格式和登记方法一、日记账的格式与登记各单位一般应设置特种日记账，常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账和转账日记账。现金日记账与银行存款日记账可采用三栏式或多栏式，实务中常见的是三栏式。（一）现金日记账1.概念现金日记账是出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行付款凭证(记录从银行提取现金业务)，按经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。2.现金日记账的格式与内容3.现金日记账的登记方法日期栏：记账凭证的日期应与现金实际收付日期一致。凭证栏：登记入账的收付款凭证（现收、现付、银付）的种类和编号，以便于查账和核对。摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。对方科目栏：现金收入的来源科目或支出的用途科目。收入、支出栏：现金实际收付的金额。要做到“日清”、“月结”。（二）银行存款日记账1.概念银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证(记录将现金存入银行业务)按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。2.银行存款日记账的格式与内容3.