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试卷科目：务师考试

2017税务师考试税法二真题及答案

说明：答案和解析在试卷最后

第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持

有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购

中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收

购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A)600

B)5400

C)300

D)6000

2.[单选题]中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万

元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得

税（）元。

A)10600

B)12400

C)16900

D)18520

3.[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关

申报扣除的是（）。

A)固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B)因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C)债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D)与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4.[单选题]2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳

务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万

元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A)56.98

B)55.97

C)60.00

D)54.96

5.[单选题]下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A)年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B)个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C)按年

缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D)企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部

分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

2017务师考试真题及答案1/19

试卷科目：务师考试

6.[单选题]中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税

8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在

中国应补缴个人所得税（）元。

A)600

B)1000

C)1600

D)2000

7.[单选题]个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A)出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

B)演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C)杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

D)高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

8.[单选题]下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是

（）。

A)以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B)代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

C)代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D)购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

9.[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率

的是（）。

A)与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B)与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C)与境内机构场所有实际联系的境外所得

D)与境内机构场所有实际联系的境内所得

10.[单选题]甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物

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