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讲义试题一
试题一：(20分)
某拟建工业生产项目的有关基础数据如下：
1.项目建设期2年，运行期6年。建设投资2023万元，估计所有形成固定资产。
2.项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款
各500万元，贷款年利率为6??流动资金所有用项目资本金支付，金额为300万元，
于投产当年投入。
3.固定资产使用年限为8年，采用直线法折旧，残值为100万元。
4.项目贷款在运行期的6年间，按照等额还本、利息照付的措施偿还。
5.项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年
的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，后来各年的营业收入和经营
成本
分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运行投资、补助收入。
6.企业所得税率为25营业税及附加税率为6??
问题：
1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余
值。
2。计算各年还本、付息额及总成本费用，并将数据填入答题纸表1.1和表1.2中。
3.列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度，列式计算计
算期第8年的净现金流量。
(计算成果保留两位小数)
答：
1.
第一年建设期贷款利息=1/2×500×6?5(万元)
次年建设期贷款利息=(500-15)×6?/2×500×6?5.9(万元)
合计：建设期贷款利息=15-45.9=60.9(万元)
固定资产折旧费=(2023-60.9-100)/8=245.11(万元)
固定资产于值=245.11×2-100=590.22(万元)
2.计算还本付息、总成本费用
各年还本额=1060.9/6=176.82(万元)
3.项目资本金现金流量表
4.81(万元)
第8年现金流入=1000-590.22-300=1890.22(万元)
净现金流量=1890.22-658.48=1231.74(万元)
表1.3项目资本金现金流量表
人民币单位：万元
计算期
序号项目
12345678
1现金流入70o9001000100010001890.22
1.1营业收入7oo9001000100010001000
1.2补贴收入
1.3回收固定资产余值500.22
1.4回收流动资金300
2现金流出500500557.28645.83682.37674.42666.45658.48
2.1项目贷本金500500
2.2惜款本全偿还176.82176.82176.62176.82178.82176.8
2.3错款利息支付63.6553.0542.4431.8321.2210.61
2.4经营成本250300320320320320
2.5常业税金及附加425460606060
2.6所得税24.8161.9683.1185.7788.4251.07
2.7维持运营投资
3净现金流量(1-2)-500-500142.72254.17317.63325.59333不清楚
表1.1借款还本付息计划表
人
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