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财务税务专业知识培训
汇报人：
2024-01-16
2023
REPORTING
财务基础知识
税务基础知识
企业所得税实务
增值税实务
个人所得税实务
税务稽查与风险防范
目录
CATALOGUE
2023
PART
01
财务基础知识
2023
REPORTING
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表
利润表
现金流量表
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
03
02
01
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
比率分析
对企业连续数期的财务报表进行比较，观察各项目的增减变动情况，判断企业财务状况的发展趋势。
趋势分析
通过计算各项目占总体的比重，揭示财务报表中各项目的相对重要性，以及各项目之间的内在联系。
结构分析
财务管理工作应该遵循系统性的原则，包括整体优化、结构优化、环境适应等。
系统原则
财务管理工作需要平衡各方面的利益，如股东、债权人、员工等，同时也要平衡短期和长期利益。
平衡原则
财务管理工作应该保持一定的灵活性，以适应内外部环境的变化，如经济周期、政策调整等。
弹性原则
财务管理工作应该追求最优化的目标，如最小化成本、最大化收益等，同时也要考虑风险和不确定性因素。
优化原则
PART
02
税务基础知识
2023
REPORTING
合法避税
延期纳税
转移定价
资产重组
01
02
03
04
利用税收法律法规中的优惠政策，降低税负。
通过合理安排经营活动，延缓税款缴纳时间。
在关联企业之间通过调整价格，实现利润转移和税负降低。
通过企业合并、分立等方式，优化资产配置，降低税负。
PART
03
企业所得税实务
2023
REPORTING
将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。
确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。
纳税影响会计法
应付税款法
减计收入
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
免税收入
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。
加计扣除
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。
税务机关受理申请，并审核所报送材料
主管税务机关对纳税人报送的纳税申报表及有关资料进行审核，审核内容包括税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，纳税人应当自年度终了之日起五个月内进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
PART
04
增值税实务
2023
REPORTING
增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种流转税。
增值税概念
包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。
征税范围
根据商品和劳务的不同类型，采用不同的税率和征收率。
税率与征收率
专用发票的领购
纳税人需向税务机关申请领购专用发票，并妥善保管。
纳税人需在法定申报期限内办理纳税申报，报送相关报表和资料。
申报期限
纳税人可通过电子税务局、办税服务厅等渠道进行申报。
申报方式
纳税人需在规定期限内将应纳税款足额缴入国库，并妥善保管完税凭证。
税款缴纳
PART
05
个人所得税实务
2023
REPORTING
03
纳税期限
个人所得税通常以年度为计算周期，纳税人需要在次年3月1日前完成上一年度的汇算清缴。
01
累进税率制度
根据个人所得的不同区间，采用不同的税率进行计算，收入越高，税率越高。
02
税前扣除项目
在计算应纳税所得额时，允许扣除一些特定的支出项目，如子女教育、房贷利息等。
收集纳税信息
填写申报表
提交申报材料
缴纳税款
纳税人需要收集自己的收入、支出、扣除项目等相关信息。
将填写好的申报表及相关证明材料提交给税务部门进行审核。
根据税务部门的要求，填写个人所得税申报表，包括个人基本信息、收入情况、扣除项目等。
根据审核结果，纳税人需要按时足额缴纳应纳的个人所得税款。
PART
06
税务稽查与风险防范
2023
REPORTING
税务机关通过计算机分析、人工分析、情报交换、举报等渠道确定稽查对象。
稽查选
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