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?税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案
单选题(共60题)
1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
【答案】B
2、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
【答案】A
3、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是()元。
A.872
B.1016
C.1430
D.1630
【答案】B
4、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,()。
A.减按1%征收率征收增值税
B.减按1.5%征收率征收增值税
C.减半征收增值税
D.免征增值税
【答案】D
5、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下:
A.2336.09
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76
【答案】D
6、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是()。(烟丝消费税税率30%)
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】A
7、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
A.2700
B.2524.13
C.2727
D.2970
【答案】D
8、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C.卫星通讯车
D.宝石坯
【答案】D
9、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】D
10、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020年发生相关业务如下:
A.3150.00
B.3250.00
C.3000.00
D.4200.00
【答案】A
11、下列有关税收立法权的说法,不正确的是()。
A.在我国,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
D.税收立法权的划分,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】A
12、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元。
A.5000
B.6250
C.7500
D.15000
【答案】C
13、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率25%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税()万元。
A.39.76
B.36.32
C.32.89
D.31.25
【答案】C
14、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是()。
A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
【答案】C
15、(2018年真
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