《税法基本理论》课件2.pptxVIP

税法基本理论制作人：制作者ppt时间：2024年X月

目录第1章简介

第2章税收制度

第3章纳税申报

第4章税务管理

第5章税务法规

01第1章简介

课程介绍本课程旨在介绍税法基本理论，帮助学生了解税法的基本概念和原则，掌握税法实务应用技能，为以后的税务工作打下坚实的基础。

税法基本概念是指国家为了满足公共需求而对居民收入、财产或消费等增加的一种权利，也是一种义务。税收是指国家用于征收税收的种类，如增值税、企业所得税、个人所得税等。税种是指税法规定的居民或单位应当向国家缴纳税款的义务。纳税义务是指国家税务机关和纳税人的双方。税务主体

税法基本原则法律在适用上对所有人平等，税法也不例外。法律面前人人平等纳税人在纳税过程中应当享有相应的权利保护。纳税人的权利保护税收必须在法律框架内进行，不得侵犯公民财产权等基本权利。税收的合法性税收应当具有公平性，不能因财富或地位的不同而造成不公平。税收的公平性

学习目标掌握税法相关概念和原则，理解税法的基本框架和体系，具备基本的税法实务应用能力。

纳税人应按要求填写纳税人信息表，并经税务机关审核后登记。税务登记0103纳税人应按时向税务机关报送纳税申报表等相关资料。税务申报02纳税人可以通过合法的税务筹划方式，降低税负。税务筹划

企业所得税适用范围有限

税率相对较低

税基较窄个人所得税适用范围有限

税率相对较低

税基较窄印花税适用范围有限

税率较高

税基较窄税收形式比较增值税适用范围广

税率相对较高

税基较广

税收构成及用途税收包括税收收入和税收支出，税收收入可以用于国家建设和公共服务，如军事、教育、医疗等领域，也可以用于补贴和扶持经济，如园区建设、创新创业等。

02第2章税收制度

税种分类适用于收入和财产的直接征税直接税适用于消费和交易的税费间接税由各个地方政府依法征收的税费地方税

分为一般纳税人和小规模纳税人，税率根据类型不同而不同税率及分类0103按照营业收入或者利润来计算税费征税方式02所有销售货物或提供服务的企业都需要纳税纳税人及纳税义务

企业所得税根据企业的性质和所在地不同，税率存在差异税率及分类企业所得税适用于各种企业，包括股份制企业、合资企业、外资企业等纳税人及纳税义务按照企业的收益来计算税费征税方式

纳税人及纳税义务在国内居住的个人

在国内实际工作的个人

在国内有经济利益所得的个人

在国内境内居住不满一年的个人

在国内没有经济利益所得的个人征税方式按照年度综合所得额征税

可以通过一次性税前扣除和专项扣除等方式减少应纳税额征税起点全年综合所得额不超过60000元的个人，可以免征个人所得税

全年综合所得额超过60000元的个人，需要缴纳个人所得税个人所得税税率及分类工资、薪金所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

股利、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

其他所得

税种分类税收是国家财政收入的重要来源，同时也是政府实施宏观经济调控的一种手段。根据税种的不同，税收被划分为直接税、间接税和地方税等不同类型。

税率及分类增值税是中国最重要的税种之一，适用于市场销售的所有商品和提供服务的所有企业。增值税按照一般纳税人和小规模纳税人的不同进行分类，税率也根据类型的不同有所差异。增值税是国家重要的税收名称之一

纳税人及纳税义务所有形式的企业、机关事业单位、社会团体组织等企业所得税的纳税人在国内居住、在国内工作、在国内有经济利益或者在国内境内居住不满一年的个人个人所得税的纳税人所有销售货物或者提供服务的企业增值税的纳税人

全年综合所得额不超过60000元的个人，可以免征个人所得税个人所得税0103按照销售额来计算，税率相对较低增值税02企业所得税的起征点是每年80万元企业所得税

企业所得税采取核定税制和查账征收相结合的方式

应纳税所得额是指企业从全部收入中减去各项可扣除费用后所得金额增值税按照营业收入或者利润来计算税费

不同的行业和企业类型有不同的征税方式个人所得税按照年度综合所得额征税

可以通过一次性税前扣除和专项扣除等方式减少应纳税额征税方式个人所得税按照年度综合所得额征税

可以通过一次性税前扣除和专项扣除等方式减少应纳税额

03第3章纳税申报

申报期限按照税法规定的期限申报纳税人义务诚信申报

如实申报纳税申报制度申报方式纸质申报

电子申报

缴税款按时足额缴纳记录报税过程报税申报表存档

申报流程记录纳税申报流程填写纳税申报表填写完整、准确

稽查的程序和方式检查

复核

核实稽查的结果和反馈无异议

有异议税收稽查稽查的目的和意义保障税收征管权力的实现

促进纳税人更好地履行税收义务

争议解决程序申请

立案

审理

裁决案例分析个案分析

判例分析税收争议解决争议解决途径行政诉讼

行政复议

仲裁

诉讼

纳税申报制度纳税申