《澳柯玛电器家用电器公司内部控制的建立与完善11000字》.doc

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青岛澳柯玛商用厨卫电器公司内部控制的建立与完善

目录

TOC\o"1-3"\h\z\u20724摘要 I

22797引言 1

19082一、企业内部控制的概念界定 2

22889（一）企业内部控制的含义 2

16566（二）企业内部控制的特征 2

218201.企业内部控制是动态的过程 2

260702.企业内部控制具有选择性 2

3133.企业内部控制的风险具有明确的风险容量 3

246844.企业内部控制的广泛性 3

91995.企业内部控制的相关性 4

5759二、青岛澳柯玛内部控制现状 5

9783（一）青岛澳柯玛简介 5

9413（二）商用厨卫电器行业内部控制存在的问题 5

133501.披露内容不规范 5

267082.披露信息不透明 6

231733.评判标准不统一 6

30386（三）公司内部控制现状 6

115501.内部控制环境 6

326262.风险评估 7

93113.控制活动现状 7

112104.信息与沟通 8

54105.内部监督 8

29634三、青岛澳柯玛公司内部控制存在的问题 9

31639（一）组织规划不合理? 9

24044（二）企业员工素质有限 9

23204（三）授权审批制度不健全 10

1475（四）管理信息系统不完善 10

15169（五）内部审计弱化 11

26150四、完善青岛澳柯玛内部控制发展的对策 12

29580（一）建立健全组织规划控制 12

4234（二）提高员工整体素质 13

23471（三）健全授权审批制度 14

32469（四）应用先进的计算机技术 14

1744（五）提升公司内部审计职能 15

23815参考文献 16

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引言

在现代企业进行管理的过程中，内部控制起到的作用是非常关键的，能够对企业在管理上的情况进行量度，在企业实行内部管理体系中同样占据重要位置。最近数年来，经济市场成长的速度越来越快，市场竞争也更加残酷，企业必须要针对风险因素展开有效的管理和评估，而内部控制在此期间将会发挥出更多的作用，企业想要成长对其有很大的依赖(张阳宇,李佳,2022)。企业若是要良性的经营下去，是不能缺少健全和完善管理制度，以制度为保障才能确保公司的运营。当前阶段企业实行内部控制的时候还是有非常多的不足，这就需要企业高度关注内部控制对其不断的进行健全。文章选择青岛澳柯玛为实例进行说明，研究了澳柯玛电器企业实行的内部控制措施，主要是为了能够将企业在管理内部控制上的能力增强，使得我国的商用厨卫电器企业能够长久良性的成长起来。

一、企业内部控制的概念界定

（一）企业内部控制的含义

按照惯例，针对该概念的解释有非常多的方式，内部控制在COSO报告中被解释为企业董事会和管理层级以及员工负责的，是为有效完成运营目标、提高财务报告的可信度以及遵守有关法律规定等提供保障的一个环节。中国制定的相关标准当中也有明确提出(王雨婷,赵子瑞,陈思,2021)。现阶段实行的内部控制规则参考了美国的标准，具体的定义如下：企业董事会、管理层、职员一起实行的，为了达到控制目的采取的措施。主要的控制目标是：资产安全、策略实现等。

对内部控制概念和目的进行了解，很容易看出，内部控制属于是管理系统的范畴，是企业为了能够完成制定的运营管理目的而实施的所有方式、措施等的统称。将这些方式和措施制定和执行的负责人就是企业法人，其中涵盖了企业各个级别的职工，他们在制定和落实内部控制上有权限提出要求；企业里面的所有职员是内部控制的客体，主要有(刘念露,黄伟毅)：所有的经济项目、所有的数据信息等。企业依靠采取内部控制的手段使得企业在运营上是合规和有效的，以完成内部控制的目的为桥梁将企业运营和战略目标完成。

（二）企业内部控制的特征

企业里面控制主体在企业目标上有决定权，使得效益和风险之间是平衡的，尽最大努力高效优化的配置各种资源，以便为企业创造最大的价值。在此时期可以展现出以下几种特征(周馨怡,吴欣然,郑泽)。

1.企业内部控制是动态的过程

企业实行的内部控制不是一成不变的，带有动态的属性。他受到控制主体的指派深入到各个主体的各项活动连续的、重复的、互相作用里面。并且，因为每个企业在控制主体上的不同，使得企业实行的内部控制之间也是不同的(孙逸轩,曹佳琪,2018)。不只是囿于股东层面，而是把控制主体延伸到利益有关范畴中，控制主体有所变化使得企业在内部控制上朝着横向界线延伸；而且，企业加强内部控制的构造明确了企业实