工会经费收支核算讲解-收入、支出及预决算报表编报-会计处理-保险公司-培训-课件-ppt.pptx

;;第一部分;工会经费的含义及管理原则;工会经费的管理原则;工会经费的管理原则;工会经费的管理原则;第二部分;收入的含义及分类;;;;;拨缴比例：2%

拨缴基数：全部职工工资总额。

什么是全部职工？

“全部职工”是指：在企业、事业单位工作，取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员（含外籍人员和港澳台人员），包括临时性、季节性用工以及离开本单位但保留劳动关系并领取生活费的职工和内部退养职工等。包括劳务派遣工，不包括离退休人员。

什么是工资总额？

“工资总额”是指:各缴费单位在一定时期内支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊兑现方式(如年薪制、结算手续费形式)支付的工资总和。工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据，包括以货币形式支付的和以实物形式支付的劳动报酬。劳务派遣工工资在劳务费里列支，也应该计入工资总额。;;拨缴经费收入;拨缴经费收入;拨缴经费收入;拨缴经费收入;上级补助收入;

种类

送温暖补助：上级工会拨付的用于开展向困难职工和家庭送温暖活动的补助。

救灾补助：上级工会拨付的用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助。

其他补助：上级工会拨付的除上述明细科目所述内容以外的其他补助。;上级补助收入;【例】集团收到中国金融工会下拨的回拨补助200万元。

借：银行存款2000000

贷：上级补助收入——回拨补助2000000

如果先收到通知，后收到款项，应在收到通知时，通过“应收上级经费”科目核算。;;;;;其他收入;第三部分;支出的含义及分类;支出的含义及分类;支出的含义及分类;职工活动支出;职工活动支出;工会可以用会员会费组织会员观看电影、文艺演出和体育比赛等，开展春游秋游，为会员购买当地公园年票。会费不足部分可以用工会经费弥补，弥补部分不超过基层工会当年会费收入的三倍。

工会组织会员春游秋游应当日往返，不得到有关部门明令禁止的风景名胜区开展春游秋游活动。

宣传活动费：核算??会开展职工宣传活动方面的各项支出。

核算范围：

用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；

工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；

工会组织的重大节日宣传费；

工会开展或参加上级工会举办的知识竞赛、宣讲、演讲比赛、展览等宣传活动支出。

;

职工集体福利支出。

用于基层工会逢年过节和会员生日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出等。

核算范围：

基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品，节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等

工会会员生日慰问可以发放生日蛋糕等实物慰问品，也可以发放指定蛋糕店的蛋糕券；

工会会员结婚生育时，可以给予一定金额的慰问品。工会会员生病住院、工会会员或其直系亲属去世时，可以给予一定金额的慰问金；

工会会员退休离岗，可以发放一定金额的纪念品。

其他活动支出：除上述支出外，用于工会组织开展的劳动模范和先进职工疗休养补贴等其他活动支出。;职工活动支出;维权支出;

困难职工帮扶费：用于工会对困难职工提供资金和物质帮助等发生的支出。工会会员本人及家庭因大病、意外事故、子女就学等原因致困时，基层工会可给予一定金额的慰问

送温暖费：用于基层工会开展春送岗位、夏送清凉、金秋助学和冬送温暖等活动发生的支出。

其他维权支出：用于基层工会补助职工和会员参加互助互济保障活动等其他方面的维权支出。;发生维权、帮扶支出时：

借：维权支出

贷：库存现金、银行存款等

期末结转时：

借：结余

贷：维权支出

期末结转后，本科目无余额。

;维权支出;业务支出;业务支出;业务支出;业务支出;资本性支出;资本性支出;资本性支出;资本性支出;资本性支出;其他支出;其他支出;其他支出;第四部分;预决算报表编报;预决算报表编报;编制决算报表前的准备工作

账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证；记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致；记账方向是否正确。

对全年的各项收支进行全面检查，应列入年度决算范围内的各项收支抓紧结报入账，以保证决算收支的完整性和真实性。

与银行核对存款余额。12月31日的银行对账单存款余额须与银行存款日记账余额、总账银行存款余额相一致。

清点现金并与账面余额进行核对。12月31日现金日记账结账后，库存现金必须与现金日记账余额、总账现金余额相符。年末库存现金应符合有关规定。;预决算报表编报;预决算报表编报;预决算报表编报;预决算报表编报;经费收缴情况表编制说